00159高級財務(wù)會計章節(jié)練習(xí)(2020.04.13)

A公司2006年度利潤表中利潤總額為2000萬元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算的有關(guān)情況如下：20×7年發(fā)生的有關(guān)交易或事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：
（1）期末對持有的存貨計提了120萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。
（2）20×7年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按直線法法計提折舊，稅收按雙倍余額遞減法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。
（3）向關(guān)聯(lián)方捐贈現(xiàn)金300萬元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方捐贈不允許稅前扣除。
（4）當(dāng)年提取產(chǎn)品保修費100萬元，保修費尚未實際發(fā)生。
（5）違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。
要求：計算A公司2006年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅及所得稅費用。