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稅務(wù)籌劃員考試章節(jié)練習(xí)(2019.06.17)

判斷題
如果企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較大，則適宜作為一般納稅人。
答案：正確
問(wèn)答題
企業(yè)如何利用存貨計(jì)價(jià)進(jìn)行稅務(wù)籌劃？
答案：（1）存貨可采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等任一種。
（2）納稅人存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意改變。...
單項(xiàng)選擇題
下列外商投資企業(yè)（經(jīng)營(yíng)期十年以上）中，從獲利年度起，享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠的有（）。
A.中外合資房地產(chǎn)企業(yè)
B.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)從事電器生產(chǎn)的企業(yè)
C.中外合資運(yùn)輸公司
D.專門從事投資業(yè)務(wù)的公司
多項(xiàng)選擇題
轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃的方法是（）。
A、降低借款利息支出
B、提高借款利息支出
C、提高貸款利息收入
D、降低貸款利息收入
單項(xiàng)選擇題
企業(yè)取得的（）利息收入免征企業(yè)所得稅。
A、國(guó)債
B、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券
C、金融債券
D、企業(yè)債券
問(wèn)答題
某酒廠接到一筆糧食白酒訂單，議定銷售價(jià)格是1000萬(wàn)元（不含增值稅）。組織白酒的生產(chǎn)有以下方案：第一：委托加工成酒精，然后由本廠生產(chǎn)成白酒。酒廠以價(jià)值250萬(wàn)元的原材料委托A廠加工成酒精，加工費(fèi)150萬(wàn)元；運(yùn)回后由本廠加工成白酒，需支付人工及費(fèi)用100萬(wàn)元。第二，委托A廠直接加工成白酒，收回直接銷售。酒廠以價(jià)值250萬(wàn)元的原材料讓A廠加工成白酒，加工費(fèi)220萬(wàn)元；運(yùn)回后仍以1000萬(wàn)元對(duì)外銷售。第三，該廠自己完成白酒生產(chǎn)。需支付人工及其他費(fèi)用220萬(wàn)元。酒精的消費(fèi)稅稅率為5％，糧食白酒的消費(fèi)稅稅率25％，城建稅7％，教育費(fèi)附加3％。請(qǐng)根據(jù)以上資料，做出籌劃方案。（不考慮從量稅和增值稅稅負(fù)）
答案：方案一：
加工提貨應(yīng)由委托方代繳消費(fèi)稅：（250＋150）÷（1－5％）×5％＝21.05（萬(wàn)元）
...
名詞解釋
偷稅
答案：《征管法》第六十三條規(guī)定，納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)...
多項(xiàng)選擇題
納稅人采用稅基式避稅主要有（）
A、采用改變存貨計(jì)價(jià)法
B、負(fù)債避稅法
C、費(fèi)用分?jǐn)偡?br /> D、融資租賃法
E、折舊計(jì)算法
F、稅率選擇法
問(wèn)答題
某企業(yè)2000年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，所得稅率33%；其在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國(guó)機(jī)構(gòu)的所得額100萬(wàn)元，所得稅率為30%，當(dāng)年企業(yè)處于減半征稅優(yōu)惠期；在B國(guó)機(jī)構(gòu)的所得額60萬(wàn)元，適用稅率35%。在A、B兩國(guó)已分別實(shí)際繳納所得稅15萬(wàn)元、21萬(wàn)元。請(qǐng)做出企業(yè)境外所得稅額抵扣方式的籌劃方案。
答案：第一，限額抵扣法
境內(nèi)外所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額=（500+100+60）×33%=217.8（萬(wàn)元）
多項(xiàng)選擇題
工資支出的節(jié)稅途徑有（）。
A、提高職工生活水平，減少名義工資收入
B、在限額內(nèi)允許提取的職工福利費(fèi)一定要全部提取
C、將員工年終獎(jiǎng)金變?yōu)閱T工紅利
D、創(chuàng)造條件，爭(zhēng)取成為實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)

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