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【計算題】某企業(yè)(增值稅一般納稅人)因管理不善,將一批以前向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的大豆霉爛變質(zhì),賬面成本10940元(含運費500元,支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票),其轉出的進項稅額為多少元?
答案:
其轉出的進項稅額=(10940-500)÷(1-13%)*13%+500*11%=
1560+55=1615(元)
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【計算題】某企業(yè)(增值稅一般納稅人)將數(shù)月前外購的一批生產(chǎn)用材料改變用途,用于職工福利,賬面成本10000元,需做進項稅額轉出多少元?
答案:
進項稅額轉出=10000*17%=1700(元)
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【計算題】2014年2月,某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購一批其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品作為原料生產(chǎn)應稅貨物,在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款100,000元,委托運輸公司運送該批貨物回廠,支付運費并取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,運費金額1200元,該企業(yè)此項業(yè)務可以抵扣的增值稅進項稅額為多少元?
答案:
該企業(yè)可抵扣的進項稅額=100,000*13%+1200*11%=13132(元)
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