甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）。2007年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元；所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，2007年以前適用的所得稅稅率為15%，2007年起適用的所得稅稅率為33%（非預(yù)期稅率）。
2007年甲公司有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提及轉(zhuǎn)回等資料如下（單位：萬(wàn)元）：
假定按稅法規(guī)定，公司計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在應(yīng)納稅所得額中扣除；甲公司除計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為暫時(shí)性差異外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
假定甲公司在可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)有足夠的應(yīng)納稅所得額。
要求：
（1）計(jì)算甲公司2007年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。
（2）計(jì)算甲公司2007年度應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額（注明借貸方）和所得稅費(fèi)用。
（3）編制2007年度所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄 （不要求寫出明細(xì)科目）。
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在估計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的（）。
無(wú)論是以現(xiàn)金還是權(quán)益結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日都需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
短期租賃只能采用簡(jiǎn)易的方法核算，不能通過(guò)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債賬戶核算。
要求：根據(jù)上述資料編制A企業(yè)和B企業(yè)會(huì)計(jì)分錄。
買賣外幣時(shí)，本幣與外幣的差額應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
股份支付中的行權(quán)條件是指公司未來(lái)股票未來(lái)能夠達(dá)到的市場(chǎng)條件。
我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)—外幣折算》準(zhǔn)則中所指的匯兌損益都屬于已實(shí)現(xiàn)的損益，均計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
租賃內(nèi)含利率是使租賃投資總額的現(xiàn)值等于租賃投資凈額的折現(xiàn)率。
企業(yè)以回購(gòu)股份的方式實(shí)施股份支付的方案，應(yīng)該屬于以權(quán)益結(jié)算的股份支付。
租賃負(fù)債是指承租人尚未支付的租賃付款額。