某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月生產經營情況如下:
(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元,當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額156萬元,煙絲全部驗收入庫;
(2)本月生產領用外購已稅煙絲400萬元;
(3)生產卷煙1500箱(標準箱),全部對外銷售,取得含稅銷售額4407萬元。支付銷貨運輸費用,取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元;
(4)直接銷售部分外購已稅煙絲,開具普通發(fā)票注明價款50萬元。
已知:銷售貨物增值稅稅率為13%,交通運輸服務增值稅稅率為9%;煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。
A.外購已稅煙絲用于連續(xù)生產卷煙,可以抵扣已納消費稅
B.外購煙絲用于連續(xù)生產卷煙,不可以抵扣已納消費稅
C.卷煙生產企業(yè)銷售卷煙復合計征消費稅
D.卷煙生產企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲,需要按售價計算繳納消費稅
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某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月生產經營情況如下:
(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元,當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額156萬元,煙絲全部驗收入庫;
(2)本月生產領用外購已稅煙絲400萬元;
(3)生產卷煙1500箱(標準箱),全部對外銷售,取得含稅銷售額4407萬元。支付銷貨運輸費用,取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元;
(4)直接銷售部分外購已稅煙絲,開具普通發(fā)票注明價款50萬元。
已知:銷售貨物增值稅稅率為13%,交通運輸服務增值稅稅率為9%;煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。
A.4407÷(1+13%)×56%+1500×0.015=2206.5萬元
B.(4407+50)÷(1+13%)×56%+1500×0.015=2231.28萬元
C.4407÷(1+13%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5萬元
D.4407÷(1+13%)×56%=2184萬元
某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月生產經營情況如下:
(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元,當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額156萬元,煙絲全部驗收入庫;
(2)本月生產領用外購已稅煙絲400萬元;
(3)生產卷煙1500箱(標準箱),全部對外銷售,取得含稅銷售額4407萬元。支付銷貨運輸費用,取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元;
(4)直接銷售部分外購已稅煙絲,開具普通發(fā)票注明價款50萬元。
已知:銷售貨物增值稅稅率為13%,交通運輸服務增值稅稅率為9%;煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。
A.(4407+50)×13%=579.41萬元
B.4407÷(1+13%)×13%+50×13%=513.5萬元
C.(4407+50)÷(1-13%)×13%=665.99萬元
D.(4407+50)÷(1+13%)×13%=512.75萬元