問(wèn)答題

【計(jì)算題】

某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2014年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）外購(gòu)材料一批用于生產(chǎn)小電器，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10，000元，增值稅1700元；外購(gòu)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款30000元，增值稅5100元。
（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格15，000元，關(guān)稅稅率6%，支付了相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回企業(yè)，海關(guān)填發(fā)了進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。
（3）銷(xiāo)售50件自產(chǎn)A型小電器，價(jià)稅合并取得收入12360元。
（4）將2件自產(chǎn)A型小電器無(wú)償贈(zèng)送給客戶試用。
（5）將使用過(guò)的一批包裝物出售，價(jià)稅合計(jì)取得收入2472元。
（6）將使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備出售，原價(jià)40000元，售價(jià)15450元。
要求計(jì)算：

該企業(yè)出售使用過(guò)的包裝物應(yīng)納增值稅稅額。

答案： 該企業(yè)出售包裝物應(yīng)納的增值稅=2472÷（1+3%）*3%=72（元）
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【計(jì)算題】

某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月初留抵稅額2000元，3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)入商品一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，稅款1700元。
（2）由于管理不善丟失3個(gè)月前從農(nóng)民手中收購(gòu)的一批糧食，賬面成本5220元（假定不含運(yùn)費(fèi)）。
（3）從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一噸，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款1500元。
（4）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買(mǎi)商品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款30000元，稅款900元，款已付，貨物為入庫(kù)，發(fā)票已認(rèn)證。
（5）購(gòu)買(mǎi)建材一批用于修繕企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)，支付價(jià)款20000元，稅款3400元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（6）零售日用商品，取得含稅收入150，000元。
（7）將一批庫(kù)存布料捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū)，賬面成本20，000元，同類(lèi)布料不含稅市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格30，000元。
（8）外購(gòu)電腦20臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，每臺(tái)不含稅單價(jià)6000元，購(gòu)入后5臺(tái)用于辦公使用，5臺(tái)捐贈(zèng)給希望小學(xué)，剩余10臺(tái)全部零售，零售價(jià)每臺(tái)8000元。
（9）將自用過(guò)3年的一輛小轎車(chē)轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉煤愂杖?3200元。假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)期抵扣。
要求計(jì)算：

當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。
答案： 當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額=44330.77-24415+1600=21515.77
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（9）將自用過(guò)3年的一輛小轎車(chē)轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉煤愂杖?3200元。假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)期抵扣。
要求計(jì)算：

轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的小轎車(chē)應(yīng)納的增值稅。
答案： 轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的小轎車(chē)應(yīng)納增值稅=83200÷（1+4%）*4%÷2=1600（元）
提示：三年前購(gòu)入的小轎車(chē)在購(gòu)...
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