某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月發(fā)生固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）1日，對倉庫進(jìn)行改造，該倉庫賬面價(jià)值700萬元（包括不單獨(dú)計(jì)價(jià)的制冷系統(tǒng)賬面價(jià)值9萬元），其中：倉庫原值900萬元，累計(jì)折舊200萬元（包含本月折舊5萬元）。改造中拆除舊的制冷系統(tǒng)，該系統(tǒng)報(bào)廢且無殘值收人，同時(shí)更換新的制冷系統(tǒng)一套，購買價(jià)款80萬元、增值稅稅額10.4萬元；發(fā)生安裝費(fèi)2萬元、增值稅0.18萬元。上述全部款項(xiàng)已付，并取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票。
（2）11日，以銀行存款支付與倉庫改造相關(guān)的其他支出29萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.77萬元。
（3）26日，倉庫改造完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)尚可使用年限20年，預(yù)計(jì)凈殘值10萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）
A.借記“在建工程”科目700萬元
B.借記“累計(jì)折舊”科目195萬元
C.借記“累計(jì)折舊”科目200萬元
D.貸記“固定資產(chǎn)”科目900萬元
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甲公司為增值稅一般納稅人，采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，適用的所得稅稅率為25%。2019年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）年初未分配利潤為0。全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤127萬元，取得營業(yè)外收入20萬元，發(fā)生營業(yè)外支出4萬元。
（2）經(jīng)查，按稅法規(guī)定需調(diào)整的納稅事項(xiàng)有：職工福利費(fèi)開支超過準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為1.2萬元，工會經(jīng)費(fèi)超過準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為0.8萬元；營業(yè)外支出中有1萬元為稅收滯納金，投資收益中有2萬元為本年實(shí)現(xiàn)的國債利息收入；其他應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為8萬元。
（3）與所得稅費(fèi)用相關(guān)的遞延所得稅資料：遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為3萬元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為1萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）
A.本年凈利潤為107萬元
B.本年應(yīng)交所得稅34萬元
C.本年凈利潤為110萬元
D.確認(rèn)所得稅費(fèi)用36萬元
甲公司為增值稅一般納稅人，采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，適用的所得稅稅率為25%。2019年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）年初未分配利潤為0。全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤127萬元，取得營業(yè)外收入20萬元，發(fā)生營業(yè)外支出4萬元。
（2）經(jīng)查，按稅法規(guī)定需調(diào)整的納稅事項(xiàng)有：職工福利費(fèi)開支超過準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為1.2萬元，工會經(jīng)費(fèi)超過準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為0.8萬元；營業(yè)外支出中有1萬元為稅收滯納金，投資收益中有2萬元為本年實(shí)現(xiàn)的國債利息收入；其他應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為8萬元。
（3）與所得稅費(fèi)用相關(guān)的遞延所得稅資料：遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為3萬元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為1萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）
A.借記“遞延所得稅負(fù)債”科目1萬元
B.貸記“遞延所得稅負(fù)債”科目1萬元
C.借記“所得稅費(fèi)用”科目1萬元
D.貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目1萬元
甲公司為增值稅一般納稅人，采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，適用的所得稅稅率為25%。2019年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）年初未分配利潤為0。全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤127萬元，取得營業(yè)外收入20萬元，發(fā)生營業(yè)外支出4萬元。
（2）經(jīng)查，按稅法規(guī)定需調(diào)整的納稅事項(xiàng)有：職工福利費(fèi)開支超過準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為1.2萬元，工會經(jīng)費(fèi)超過準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為0.8萬元；營業(yè)外支出中有1萬元為稅收滯納金，投資收益中有2萬元為本年實(shí)現(xiàn)的國債利息收入；其他應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為8萬元。
（3）與所得稅費(fèi)用相關(guān)的遞延所得稅資料：遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為3萬元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為1萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）
A.本年納稅調(diào)整減少總額為10萬元
B.實(shí)現(xiàn)的國債利息收入2萬元應(yīng)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額
C.本年納稅調(diào)整增加總額為3萬元
D.發(fā)生的稅收滯納金1萬元應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額
最新試題
下列各項(xiàng)關(guān)于會計(jì)監(jiān)督職能的表述中，正確的是（）。
下列各項(xiàng)中，不通過“稅金及附加”科目核算的有（）。
根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司取得乙公司長期股權(quán)投資核算方法表述正確的是（）。
下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列報(bào)的內(nèi)容有（）。
某企業(yè)2021年年初采用分期付款方式購買一臺生產(chǎn)設(shè)備，每年年末支付款項(xiàng)100000元，分5年付清，年利率為5%，已知（P/A，5%，5）＝4.3295。不考慮他因素，如果該企業(yè)2021年年初一次性付清設(shè)備款，需要支付的價(jià)款為（）元。
下列關(guān)于會計(jì)基礎(chǔ)的說法中，不正確的是（）。
企業(yè)收到與日常經(jīng)營活動相關(guān)的且計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助，應(yīng)列入利潤表的“營業(yè)外收入”項(xiàng)目。
下列選項(xiàng)中，企業(yè)不通過“其他貨幣資金"科目核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有（）。
下列各項(xiàng)中，關(guān)于內(nèi)部控制要素間的關(guān)系表述正確的是（）。
某企業(yè)2021年10月計(jì)提短期借款利息300萬元，發(fā)生匯兌損失96萬元，因現(xiàn)金折扣少付180萬元，存款利息15萬元。不考慮其他因素，計(jì)算該企業(yè)2021年10月應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為（）萬元。