甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2020年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）采取直接收款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔保濕精華，取得含增值稅銷(xiāo)售額3390000元。
（2）采取分期收款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔保濕精華，合同約定含增值稅總售價(jià)為4520000元，當(dāng)月應(yīng)收含增值稅銷(xiāo)售額2260000元，當(dāng)月實(shí)際收取含增值稅銷(xiāo)售額1695000元。
（3）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔保濕精華，取得含增值稅銷(xiāo)售額1808000元，本月尚未發(fā)出。
（4）將自產(chǎn)400瓶高檔保濕精華移送專(zhuān)柜樣品展示區(qū)給客戶(hù)試用，含增值稅單價(jià)565元/瓶。
（5）將自產(chǎn)1500支高檔眼霜移送給本市自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部，成本價(jià)92元/支，門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售700支，含增值稅單價(jià)226元/支。
（6）因倉(cāng)庫(kù)保管不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的化妝刷，賬面成本203400元，其中含運(yùn)費(fèi)成本3600元，購(gòu)進(jìn)化妝刷和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。
已知：銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%；交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。
A.采用直接收款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔保濕精華應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=3390000÷（1+13%）×15%
B.采用分期收款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔保濕精華應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=1695000×15%
C.采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔保濕精華應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=1808000÷（1+13%）×15%
D.移送專(zhuān)柜用于客戶(hù)試用的自產(chǎn)高檔保濕精華應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=400×565÷（1+13%）×15%
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甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2020年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）采取直接收款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔保濕精華，取得含增值稅銷(xiāo)售額3390000元。
（2）采取分期收款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔保濕精華，合同約定含增值稅總售價(jià)為4520000元，當(dāng)月應(yīng)收含增值稅銷(xiāo)售額2260000元，當(dāng)月實(shí)際收取含增值稅銷(xiāo)售額1695000元。
（3）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔保濕精華，取得含增值稅銷(xiāo)售額1808000元，本月尚未發(fā)出。
（4）將自產(chǎn)400瓶高檔保濕精華移送專(zhuān)柜樣品展示區(qū)給客戶(hù)試用，含增值稅單價(jià)565元/瓶。
（5）將自產(chǎn)1500支高檔眼霜移送給本市自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部，成本價(jià)92元/支，門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售700支，含增值稅單價(jià)226元/支。
（6）因倉(cāng)庫(kù)保管不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的化妝刷，賬面成本203400元，其中含運(yùn)費(fèi)成本3600元，購(gòu)進(jìn)化妝刷和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。
已知：銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%；交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。
A.（3390000+2260000+400×565）÷（1+13%）×13%
B.（3390000+1808000）×13%
C.（3390000+1695000+400×565）÷（1+13%）×13%
D.（1695000+1808000）÷（1+13%）×13%
最新試題
甲公司向P銀行申請(qǐng)簽發(fā)一張銀行本票交付乙公司。下列票據(jù)事項(xiàng)中，乙公司在收票時(shí)應(yīng)當(dāng)審查的有（）。
單位辦理預(yù)付卡贖回時(shí)可轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶(hù)。
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列屬于網(wǎng)上銀行按服務(wù)對(duì)象進(jìn)行分類(lèi)的是（）。
非法持有他人信用卡，數(shù)量較大的，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。
下列在發(fā)卡機(jī)構(gòu)一次性購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡的情形中，符合法律規(guī)定的是（）。
在票據(jù)市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施上無(wú)承兌信息的紙質(zhì)商業(yè)匯票，可以辦理票據(jù)貼現(xiàn)。
甲公司2019年10月1日自證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股，共支付價(jià)款900萬(wàn)元，其中包括交易費(fèi)用5萬(wàn)元。購(gòu)入時(shí)，乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.2元。甲公司購(gòu)入該股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2019年10月30日收到購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中包含的現(xiàn)金股利。2019年12月31日該股票的市場(chǎng)價(jià)格為10元/股，2020年1月2日，甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)，收到價(jià)款1125萬(wàn)元，假定不考慮增值稅。甲公司2020年1月2日出售該交易性金融資產(chǎn)影響利潤(rùn)表“投資收益”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。
2020年12月10日，張某持甲公司簽發(fā)的一張金額10萬(wàn)元的現(xiàn)金支票到P銀行提示付款。甲公司當(dāng)日在P銀行存款余額為8萬(wàn)元，于12月14日存入3萬(wàn)元資金。下列做法中，P銀行應(yīng)采用的是（）。
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票付款期限記載形式的表述中，正確的有（）。
下列各項(xiàng)中，屬于出票人辦理電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)應(yīng)同時(shí)具備的條件有（）。