問答題

資料：延吉公司2008年按歷史成本現(xiàn)行幣值編制的比較資產(chǎn)負債表和2008年度損益表及利潤分配表如下：

其它有關資料有： 
（1）年初存貨購置時的平均物價指數(shù)為105，本年存貨購置是在年內(nèi)均衡發(fā)生，存貨發(fā)出采用先進先出法，年末存貨購置時的平均物價指數(shù)為125。 
（2）固定資產(chǎn)購置時的物價指數(shù)為110，年折舊率為4%，無殘值。 
（3）應收賬款和應付賬款的收支時間在年內(nèi)均衡發(fā)生。 
（4）普通股發(fā)行時的物價指數(shù)為108。 
（5）銷售收入.其它費用.所得稅在年內(nèi)均衡發(fā)生。 
（6）現(xiàn)金股利宣告分派時的物價指數(shù)為145。 
（7）2007年12月31日的物價指數(shù)為115，2008年12月31日的物價指數(shù)為145，2008年度平均物價指數(shù)為130。 
要求： 
（1）按歷史成本不變幣值調(diào)整重編比較資產(chǎn)負債表工作底稿。 
（2）按歷史成本不變幣值調(diào)整重編損益表及利潤分配表工作底稿。


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2.問答題

A公司于2000年12月10日與B租賃公司簽訂了一份設備租賃合同。合同主要條款如下：
（1）租賃標的物：甲生產(chǎn)設備。
（2）起租日：2000年12月31日。
（3）租賃期：2000年12月31日～2002年12月31日。
（4）租金支付方式：2001年和2002年每年年末支付租金500萬元。
（5）租賃期滿時，甲生產(chǎn)設備的估計余值為100萬元，A公司可以向B租賃公司支付5萬元購買該設備。
（6）甲生產(chǎn)設備為全新設備，2000年12月31日的公允價值為921.15萬元。達到預定可使用狀態(tài)后，預計使用年限為3年，無殘值。
（7）租賃年內(nèi)含利率為6%。
（8）2002年12月31日，A公司優(yōu)惠購買甲生產(chǎn)設備。甲生產(chǎn)設備于2000年12月31日運抵A公司，該設備需要安裝，在安裝過程中，領用生產(chǎn)用材料100萬元，該批材料的進項稅額為17萬元，發(fā)生安裝人員工資33萬元，設備于2001年3月10日達到預定可使用狀態(tài)。A公司2000年12月31日的資產(chǎn)總額為2000萬元，其固定資產(chǎn)均采用平均年限法計提折舊，與租賃有關的未確認融資費用均采用實際利率法攤銷。 
要求： 
（1）判斷該租賃的類型，并說明理由。 
（2）編制A公司在起租日的有關會計分錄。 
（3）編制A公司在2001年年末和2002年年末與租金支付以及其他與租賃事項有關的會計分錄（假定相關事項均在年末進行賬務處理）。（答案中的單位以萬元表示）
4.問答題

遠洋股份有限公司（以下簡稱遠洋公司）所得稅的核算執(zhí)行《企業(yè)會計準則第18號－－所得稅》，2007年所得稅稅率為33%；2008年所得稅稅率為25%。2007年有關所得稅業(yè)務事項如下：
（1）遠洋公司存貨采用先進先出法核算，庫存商品年末賬面余額為2000萬元，未計提存貨跌價準備。按照稅法規(guī)定，存貨在銷售時可按實際成本在稅前抵扣。
（2）遠洋公司2007年末無形資產(chǎn)賬面余額為600萬元，已計提無形資產(chǎn)減值準備100萬元。按照稅法規(guī)定，計提的資產(chǎn)減值準備不得在稅前抵扣。
（3）遠洋公司2007年支付800萬元購入交易性金融資產(chǎn)，2007年末，該交易性金融資產(chǎn)的公允價值為860萬元。按照稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)在出售時可以抵稅的金額為其初始成本。
（4）2007年12月，遠洋公司支付2000萬元購入可供出售金融資產(chǎn)，至年末該可供出售金融資產(chǎn)的公允價值為2100萬元。按照稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)在出售時可以抵稅的金額為其初始成本。 
要求：分析判斷上述業(yè)務事項是否形成暫時性差異；如果形成暫時性差異，請指出屬于何種暫時性差異，并說明理由；形成暫時性差異的，請按規(guī)定確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，并進行賬務處理。