1、2006年12月28日，甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期投資7700萬(wàn)元，擁有乙公司80%的股份，采用成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資。此前甲乙無(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系。此時(shí)乙公司股東權(quán)益賬面總額9000萬(wàn)元，其中實(shí)收資本6000萬(wàn)元，資本公積1200萬(wàn)元，盈余公積1000萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)800萬(wàn)元。乙公司固定資產(chǎn)的公允價(jià)值高于帳面價(jià)值200萬(wàn)元，預(yù)期尚可使用年限為10年。乙公司其余資產(chǎn)與負(fù)債的公允價(jià)值與帳面價(jià)值一致。
2、該集團(tuán)母公司壞帳準(zhǔn)備計(jì)提比例千分之5，母子公司之間2006年發(fā)生以下內(nèi)部交易或事項(xiàng)：
（a）2007年初，母公司應(yīng)收帳款余額中子公司應(yīng)付帳款1800萬(wàn)元。
（b）2006年末，母公司向子公司銷(xiāo)售商品150萬(wàn)元，其銷(xiāo)售成本為120萬(wàn)元；子公司將購(gòu)進(jìn)的商品銷(xiāo)售了一半，取得價(jià)款100萬(wàn)元。
（c）2006年12月30日，甲公司以100萬(wàn)元的價(jià)格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售給乙公司，其銷(xiāo)售成本為70萬(wàn)元。假設(shè)公司對(duì)該固定資產(chǎn)按5年的使用期限采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零；
2007年發(fā)生以下內(nèi)部交易或事項(xiàng)：
（1）2007年底，母公司應(yīng)收帳款余額中子公司應(yīng)付帳款1400萬(wàn)元。
（2）2007年間，母公司向子公司銷(xiāo)售商品200萬(wàn)元，成本為160萬(wàn)元。子公司期末存貨結(jié)余100萬(wàn)元。
（3）該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。
3、乙公司2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2500萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)放現(xiàn)金股利1500萬(wàn)元。甲乙公司所得稅率為25%。

2013年4月10日，甲公司向其子公司A公司銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款為50萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為40萬(wàn)元。款項(xiàng)已收存銀行。A公司從甲公司購(gòu)入的商品全部未售出。年末該存貨的可變現(xiàn)凈值為48萬(wàn)元，A公司對(duì)該存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元。
2014年A公司又從甲公司購(gòu)進(jìn)商品30萬(wàn)元，甲公司銷(xiāo)售該商品的銷(xiāo)售成本為24萬(wàn)元。A公司2013年從甲公司購(gòu)進(jìn)的商品本期全部售出，銷(xiāo)售價(jià)格為54萬(wàn)元，并同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；2014年從甲公司購(gòu)進(jìn)的商品已銷(xiāo)售40%，銷(xiāo)售價(jià)格為15萬(wàn)元；另60%形成存貨。2014年末該部分商品的可變現(xiàn)凈值為15萬(wàn)元，2014年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3萬(wàn)元。