單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】某企業(yè)自行申報(bào)2008年度的應(yīng)納稅所得額（利潤總額）35萬元。經(jīng)某會計(jì)師事務(wù)所審核，企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額中包括了購買國債的利息收入15萬元，“營業(yè)外支出”帳戶中列有違法經(jīng)營的罰款支出3萬元，各種非廣告性質(zhì)的贊助支出5萬元，通過市民政局向困難地區(qū)捐款6萬元。2008年度該企業(yè)允許扣除的公益性捐贈額為（）萬元。

A.1.05
B.0.75
C.6
D.4.2

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答案：應(yīng)納所得稅=（1500+90+20+10-1100）×25%=130（萬元）

【計(jì)算題】某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008年取得營業(yè)收入800萬元，另取得預(yù)售收入1000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)250萬元，該企業(yè)2008年可稅前扣除的廣告費(fèi)金額是多少？

答案：廣告費(fèi)扣除限額800×15%=120（萬元），250>120，可稅前扣除的廣告費(fèi)金額是120萬元