單項(xiàng)選擇題某縣甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2015年1月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料100萬(wàn)元，從境外進(jìn)口生產(chǎn)用香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣為50萬(wàn)元，進(jìn)口后全部領(lǐng)用生產(chǎn)化妝品；在國(guó)內(nèi)銷售化妝品取得不含稅銷售收入300萬(wàn)元。已知香水精的關(guān)稅稅率為40%，化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，假設(shè)當(dāng)月均已取得相關(guān)票據(jù)并通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，則該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)（）萬(wàn)元。

A.10.7
B.12.4
C.7.7
D.17.1


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2.單項(xiàng)選擇題位于縣城的A企業(yè)受市區(qū)的B企業(yè)委托加工實(shí)木地板，B企業(yè)提供原材料，A企業(yè)提供加工勞務(wù)并收取加工費(fèi)，下列對(duì)B企業(yè)城建稅的稅務(wù)處理中正確的是（）

A.由B企業(yè)在市區(qū)按7%繳納城建稅
B.由B企業(yè)將按7%計(jì)算的城建稅交A企業(yè)代收代繳
C.由B企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點(diǎn)
D.由A企業(yè)按5%的稅率代收代繳B企業(yè)的城建稅

3.單項(xiàng)選擇題下列單位或個(gè)人不屬于城建稅納稅人的是（）

A.位于農(nóng)村的化工企業(yè)
B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個(gè)人
C.繳納車船稅的個(gè)人
D.開(kāi)采銷售煤炭的煤礦企業(yè)

4.問(wèn)答題

甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用設(shè)備（初次購(gòu)買(mǎi)），取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3000元、增值稅稅額510元。 
（2）從國(guó)外進(jìn)口一批香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30000元，繳納相關(guān)稅金后海關(guān)放行，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)；本月領(lǐng)用一半的香水精用于生產(chǎn)香水，銷售自產(chǎn)香水，開(kāi)具普通發(fā)票取得價(jià)稅合計(jì)收入140400元。
（3）委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工一批指甲油，甲企業(yè)提供的原材料的不含稅金額為18000元，支付不含稅加工費(fèi)7500元，取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。已知乙企業(yè)無(wú)同類指甲油的銷售價(jià)格。當(dāng)月加工完畢甲企業(yè)收回后對(duì)外出售，取得不含稅銷售收入20000元。
（4）銷售口紅8只，取得不含稅銷售收入2400元，另將同類口紅2只獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)優(yōu)秀員工，該批口紅的生產(chǎn)成本為800元。 
（5）采取預(yù)收款方式銷售自產(chǎn)胭脂8盒，取得不含稅銷售額960元，合同約定下月1日發(fā)貨。 
（其他相關(guān)資料：化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％，成本利潤(rùn)率為5%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%；上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過(guò)比對(duì)認(rèn)證。）

計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。
5.問(wèn)答題

甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用設(shè)備（初次購(gòu)買(mǎi)），取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3000元、增值稅稅額510元。 
（2）從國(guó)外進(jìn)口一批香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30000元，繳納相關(guān)稅金后海關(guān)放行，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)；本月領(lǐng)用一半的香水精用于生產(chǎn)香水，銷售自產(chǎn)香水，開(kāi)具普通發(fā)票取得價(jià)稅合計(jì)收入140400元。
（3）委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工一批指甲油，甲企業(yè)提供的原材料的不含稅金額為18000元，支付不含稅加工費(fèi)7500元，取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。已知乙企業(yè)無(wú)同類指甲油的銷售價(jià)格。當(dāng)月加工完畢甲企業(yè)收回后對(duì)外出售，取得不含稅銷售收入20000元。
（4）銷售口紅8只，取得不含稅銷售收入2400元，另將同類口紅2只獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)優(yōu)秀員工，該批口紅的生產(chǎn)成本為800元。 
（5）采取預(yù)收款方式銷售自產(chǎn)胭脂8盒，取得不含稅銷售額960元，合同約定下月1日發(fā)貨。 
（其他相關(guān)資料：化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％，成本利潤(rùn)率為5%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%；上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過(guò)比對(duì)認(rèn)證。）

計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。