問(wèn)答題

甲地板廠系增值稅一般納稅人,2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬(wàn)元。 
(2)從乙實(shí)木地板廠購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元,增值稅0.85萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B,生產(chǎn)完成后全部對(duì)外出售,取得不含稅銷售收入32萬(wàn)元。 
(3)采取賒銷方式向某商場(chǎng)銷售一批實(shí)木地板B,不含稅銷售額150萬(wàn)元,合同約定當(dāng)月15日付款,由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不開,實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。 
(4)將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬(wàn)元投資給某商店,該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價(jià)格為160萬(wàn)元,平均不含增值稅銷售價(jià)格為180萬(wàn)元,最高不含增值稅銷售價(jià)格為200萬(wàn)元。 
(5)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板贈(zèng)送給重要客戶,該批實(shí)木地板成本為90萬(wàn)元,市場(chǎng)上無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。 
(其他相關(guān)資料:實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤(rùn)率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%;上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過(guò)比對(duì)認(rèn)證。)

計(jì)算甲地板廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

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1.問(wèn)答題

甲地板廠系增值稅一般納稅人,2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬(wàn)元。 
(2)從乙實(shí)木地板廠購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元,增值稅0.85萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B,生產(chǎn)完成后全部對(duì)外出售,取得不含稅銷售收入32萬(wàn)元。 
(3)采取賒銷方式向某商場(chǎng)銷售一批實(shí)木地板B,不含稅銷售額150萬(wàn)元,合同約定當(dāng)月15日付款,由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不開,實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。 
(4)將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬(wàn)元投資給某商店,該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價(jià)格為160萬(wàn)元,平均不含增值稅銷售價(jià)格為180萬(wàn)元,最高不含增值稅銷售價(jià)格為200萬(wàn)元。 
(5)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板贈(zèng)送給重要客戶,該批實(shí)木地板成本為90萬(wàn)元,市場(chǎng)上無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。 
(其他相關(guān)資料:實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤(rùn)率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%;上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過(guò)比對(duì)認(rèn)證。)

計(jì)算甲地板廠應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。
2.多項(xiàng)選擇題納稅人以()為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

A.1個(gè)月
B.1個(gè)季度
C.5日
D.15日

4.多項(xiàng)選擇題甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年10月購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款110萬(wàn)元、增值稅稅款18.7萬(wàn)元,委托乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)加工成2噸香水,支付不含稅加工費(fèi)30萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票,乙企業(yè)同類香水的不含稅銷售價(jià)格為78萬(wàn)元/噸,當(dāng)月加工完畢,甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)收回全部香水,乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅。甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)將收回香水的80%用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,剩余20%全部對(duì)外銷售,取得價(jià)稅合計(jì)金額37.44萬(wàn)元。甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月銷售高檔化妝品,取得不含稅銷售額300萬(wàn)元。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%,則下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的表述中,正確的有()

A.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅46.8萬(wàn)元
B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅60萬(wàn)元
C.甲企業(yè)10月份應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為52.56萬(wàn)元
D.甲企業(yè)10月份應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為52.8萬(wàn)元

5.多項(xiàng)選擇題甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年10月,外購(gòu)一批香水精,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款2萬(wàn)元,當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用90%的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水,將生產(chǎn)出的香水對(duì)外銷售,取得不含稅銷售額8萬(wàn)元。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。下列表述正確的有()。

A.外購(gòu)已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的,準(zhǔn)予全部抵扣外購(gòu)香水精的已納消費(fèi)稅
B.外購(gòu)已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的,準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購(gòu)香水精90%的已納消費(fèi)稅
C.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅1.8萬(wàn)元
D.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅1.86萬(wàn)元

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稅法的作用體現(xiàn)在哪些方面?

題型:?jiǎn)柎痤}

北京某貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人,2019年5月從國(guó)外進(jìn)口小汽車20輛,每輛小汽車關(guān)稅完稅價(jià)格為90000元,5月售出15輛,每輛不含稅的價(jià)格為360000元。已知小汽車關(guān)稅稅率為15%,消費(fèi)稅稅率為5%,增值稅稅率為13%。計(jì)算本月該公司的增值稅應(yīng)納稅額。

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出納崗位的設(shè)置可采用形式有()、()、()。

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授權(quán)批準(zhǔn)性控制的方式有()、()兩類。

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根據(jù)期末留抵稅額退稅試行的政策,下列說(shuō)法正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

稅款征收基本制度有哪些?

題型:?jiǎn)柎痤}

某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,某納稅年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售小家電取得不含稅收入8600萬(wàn)元,與之配比的銷售成本5660萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元。(3)出租設(shè)備取得租金收入200萬(wàn)元;接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票,注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元;取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。(4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3200萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票,注明進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元;支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票。(5)銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)1200萬(wàn)元。(6)管理費(fèi)用850萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元。(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元,其中含向非會(huì)融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%)。(8)計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元;工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元,職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元。(9)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元,其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。(10)其他相關(guān)資料:上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的增值稅和企業(yè)所得稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的特征,說(shuō)法不正確是()

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計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。

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存貨的會(huì)計(jì)控制范圍一般包括()、()、()、()。

題型:填空題