某經(jīng)央行批準(zhǔn)從事金銀首飾經(jīng)營業(yè)務(wù)的中外合資首飾廠是增值稅一般納稅人，經(jīng)營范圍為首飾的制作、
批發(fā)、零售、帶料加工、修理、清洗，2012年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購入紅寶石戒面800粒，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，增值稅13600元；購入18K黃金取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200，000元，增值稅34000元。
（2）將500粒紅寶石戒面加價(jià)轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工，取得不含稅價(jià)款60000元；將300粒紅寶石戒
面加工成黃金鑲嵌戒指，按照合同約定交由經(jīng)央行批準(zhǔn)經(jīng)營的某中外合資首飾零售店賒銷，該零售店當(dāng)月零售戒指200只，取得含增值稅銷售額230000元，零售店與該廠進(jìn)行結(jié)算，支付給該廠不含增值稅價(jià)款140，000元，取得該廠開具的增值稅專用發(fā)票
（3）將自行設(shè)計(jì)沒有同類價(jià)格的純銀項(xiàng)鏈贊助《漓江風(fēng)情》劇組，成本為19000元。
（4）接受某工藝品廠委托（沒有提供經(jīng)營金銀許可資質(zhì)證明），為該工藝品廠加工一批銀飾品和銅質(zhì)鑲瑪
瑙手鐲，合同規(guī)定工藝品廠提供成本為26000元的純銀材料和成本為41000元的手鐲用材，首飾廠收取銀飾品不含稅加工費(fèi)（含輔料費(fèi)）50000元以及手鐲不含稅加工費(fèi)（含輔料費(fèi)）40000元。 （5）當(dāng)月為某商店修理首飾收取款項(xiàng)13338元，開具普通發(fā)票。
上述相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，金銀首飾的成本利潤率為6%，根據(jù)以上資料計(jì)算：
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A.納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅。
B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天。
D.因質(zhì)量原因由購買者退回的應(yīng)稅消費(fèi)品，可退還已征的消費(fèi)稅，也可自行直接抵減應(yīng)納稅額。
A.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。
B.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
C.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天。
D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天。
A.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車
B.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒
C.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油
D.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車
C.外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
D.外購已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
最新試題
按照增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)實(shí)行備案管理。綜合保稅區(qū)完成備案后，區(qū)內(nèi)試點(diǎn)企業(yè)自增值稅一般納稅人資格生效之日起適用的稅收政策，下列說法正確的是（）。
計(jì)算購進(jìn)煙葉和煙絲可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
關(guān)于增量留抵退稅政策，下列說法錯(cuò)誤的有（）。
北京某貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人，2019年5月從國外進(jìn)口小汽車20輛，每輛小汽車關(guān)稅完稅價(jià)格為90000元，5月售出15輛，每輛不含稅的價(jià)格為360000元。已知小汽車關(guān)稅稅率為15%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。計(jì)算本月該公司的增值稅應(yīng)納稅額。
計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅。
下列關(guān)于稅法原則的說法中正確的是（）。
某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某納稅年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售小家電取得不含稅收入8600萬元，與之配比的銷售成本5660萬元。（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元。（3）出租設(shè)備取得租金收入200萬元；接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元；取得國債利息收入30萬元。（4）購進(jìn)原材料共計(jì)3200萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額416萬元；支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。（5）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1200萬元。（6）管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元。（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非會融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）。（8）計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資540萬元；工會經(jīng)費(fèi)15萬元，職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元。（9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。（10）其他相關(guān)資料：上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的增值稅和企業(yè)所得稅。
下列關(guān)于稅收司法的說法中不正確的是（）。
根據(jù)期末留抵稅額退稅試行的政策，下列說法正確的是（）。
采用平銷返利方式銷售乙服裝廠的服裝，2020年5月銷售服裝取得零售收入113000元，平價(jià)與服裝廠結(jié)算，并向服裝廠收取銷售額10%的返還收入11300元，則下列說法正確的是（）。