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問答題

某物流公司將企業(yè)擁有的一項非專利技術的使用轉讓給A公司，租期一年，價款60000元。該項非專利技術的賬面原值為100000元，估計受益期為5年，發(fā)生轉讓服務費2000元。

根據(jù)以上資料，編制收到轉讓價款和支付轉讓服務費的會計分錄。

參考答案： （1）收到轉讓價款時：
借：銀行存款 60000
貨：其他業(yè)務支出 60000
（2）支付轉讓服...

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1.問答題某物流公司2005年實現(xiàn)凈利500000元，按10%計提法定盈余公積金，按5%計提法定公益金，同時經(jīng)股東大會批準，分配給普通股股東現(xiàn)金股利80000元。編制分配現(xiàn)金股利的會計分錄。

參考答案：

會計分錄：
借：利潤分配----應付普通股股利 80000
貨：應付股利 80000

2.問答題某物流公司2005年實現(xiàn)凈利500000元，按10%計提法定盈余公積金，按5%計提法定公益金，同時經(jīng)股東大會批準，分配給普通股股東現(xiàn)金股利80000元。編制提取法定盈余公積金和法定公益金的會計分錄。

參考答案：會計分錄：
借：利潤分配-----提取法定盈余公積 50000
------提取法定公益金 2500...

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3.問答題某物流公司2005年實現(xiàn)凈利500000元，按10%計提法定盈余公積金，按5%計提法定公益金，同時經(jīng)股東大會批準，分配給普通股股東現(xiàn)金股利80000元。編制結轉本年利潤的會計分錄。

參考答案：

會計分錄：
借：本年利潤 500000
貨：利潤分配-----末分配利潤 500000

4.問答題 某物流公司2005年度利潤總額為1200000元，所得稅稅率為33%。2005年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有：
（1）2005年1月2日開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為600000元，使用年限為10年，凈殘值為零。會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假設稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。
（2）對外提供非公益性現(xiàn)金捐贈300000。
（3）應付違反環(huán)境法規(guī)定罰款2400000元。
編制計提本年度應交所得稅的會計分錄。

參考答案：

會計分錄：
借：所得稅 574200
遞延所得稅 19800
貨：應交稅金 594000

5.問答題 某物流公司2005年度利潤總額為1200000元，所得稅稅率為33%。2005年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有：
（1）2005年1月2日開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為600000元，使用年限為10年，凈殘值為零。會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假設稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。
（2）對外提供非公益性現(xiàn)金捐贈300000。
（3）應付違反環(huán)境法規(guī)定罰款2400000元。
計算2005年度應納稅所得額及應交所得稅金額。

參考答案：應納稅所得額=1200000+60000+300000+240000=1800000（元）
應交所得稅=180...

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