問答題

【簡答題】某企業(yè)有一項固定資產原價為100萬元，假定報廢時沒有殘值。按直線法計提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定折舊年限為10年，企業(yè)根據(jù)實際情況決定折舊年限為5年。假定企業(yè)10年的會計利潤都是100萬元，第1年至第4年的企業(yè)所得稅率為33%，從第5年以后所得稅率改為25%，試采用債務法計算該企業(yè)各年應納所得稅并做出相應賬務處理。

答案：

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【簡答題】某企業(yè)2005年12月購入管理用固定資產，購置成本為2000萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。2006年起甲企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額每年均為1000萬元。假定2008年年末，甲企業(yè)對該項管理用固定資產進行的減值測試表明，其可收回金額為1190萬元。試采用資產負債表債務法計算該企業(yè)2008年度應納企業(yè)所得稅并做出相應賬務處理。

答案：

【簡答題】某煙廠1月份購入原材料30000元（不含增值稅），增值稅專用發(fā)票注明稅款5100元，購入已稅煙絲20000元（不含增值稅）（期初庫存外購煙絲30000元，期末庫存煙絲50000元。）（1）將部分原材料在本廠加工成煙絲，各項成本40000元，將其中的10%用于廣告，其余90%，繼續(xù)生產成卷煙；（2）將原材料10000元運往A廠委托加工成煙絲，雙方協(xié)議加工費1000元，加工后運回直接用于銷售，售價20000元（不含增值稅）；（3）本月銷售卷煙8標準箱，每標準條調撥價55元，合計110000元（不含增值稅）；要求：計算該煙廠1月份應納增值稅與消費稅，并編制會計分錄。

答案：（1）購入原材料
借：原材料 30000
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