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問答題

【計算題】
某國有企業(yè)于1990年初開業(yè)，開業(yè)10年來的獲利情況如下：

求企業(yè)各年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

答案：彌補虧損后1990～1996均不納稅，　　
1997：25×33%＝8.25 　　
1998：30...

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【計算題】某企業(yè)1999年度會計賬面利潤總額為500萬元，自行向其主管稅務(wù)機關(guān)申報的應(yīng)納稅所得額500萬元，繳納企業(yè)所得稅165萬元。經(jīng)注冊稅務(wù)師審計，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的項目如下：當年發(fā)放職工工資120萬元（企業(yè)當年平均職工人數(shù)100人，當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)規(guī)定的計稅工資為660元/月）；當年計提職工福利費16.8萬元、職工教育經(jīng)費1.8萬元、工會經(jīng)費2.4萬元：“財務(wù)費用”賬戶中，列支尚未完工的在建工程銀行借款利息6萬元，向某財務(wù)公司的借款利息9.6萬元（借款總額為80萬元，同期銀行貸款利息5％）：“管理費用”賬戶列支業(yè)務(wù)招待費10萬元（全年營業(yè)收入額為2000萬元）：“營業(yè)外支出”賬戶中，列支非廣告性贊助5萬元，稅收滯納金和罰款4萬元：“投資收益”賬戶中含國庫券利息收入5萬元。根據(jù)以上資料，試計算1999年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

答案：各個調(diào)整項目如下：
準予扣除的工資總額=660×12×100＝792000
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額120...

【計算題】某企業(yè)2000年度應(yīng)納稅所得額為400萬元，適用稅率33％，同期從在甲國設(shè)立的境外分支機構(gòu)取得應(yīng)納稅所得額折合人民幣100萬元，并已在甲國實際繳納所得稅稅款折合人民幣（1）40萬元；（2）20萬元。分別上述兩種情況計算該企業(yè)2000年度應(yīng)納所得稅額。

答案：（1）境外已納稅款＝40萬元允許抵免限額＝100×33％＝33（萬元）
因為40萬元＞33萬元
所以...