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問答題

【計(jì)算題】
利安公司2×13年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為1000000元，適用的所得稅稅率為25%。本年度收到國(guó)債利息收入10000元，發(fā)生贊助支出20000元；該公司固定資產(chǎn)折舊采用雙倍余額遞減法，本年折舊額為45000元，按照稅法規(guī)定采用直線法，本年折舊額為30000元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整因素。
要求：
計(jì)算利安公司2×13年應(yīng)交所得稅和本年所得稅費(fèi)用，并作出會(huì)計(jì)分錄。

答案：利安公司本年應(yīng)交所得稅和本年所得稅費(fèi)用的計(jì)算如下：
本年應(yīng)納稅所得額=1000000-10000+20000-...

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【計(jì)算題】
某小企業(yè)2×13年發(fā)生下列政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)：
（1）2×13年1月1日收到一筆用于補(bǔ)償企業(yè)以后5年期間的因與治理環(huán)境相關(guān)的費(fèi)用2000萬元。
（2）2×13年6月10日，收到一筆用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用1000萬元。（3）2×13年6月15日收到國(guó)家2400萬元的政府補(bǔ)助用于購(gòu)買一臺(tái)醫(yī)療設(shè)備，6月20日，企業(yè)用2400萬元購(gòu)買了一臺(tái)醫(yī)療設(shè)備。假定該設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊，無殘值，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年。
（4）收到增值稅返還560萬元。要求：
根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)2×13年度與政府補(bǔ)助有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，涉及固定資產(chǎn)，編制2×13年固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。

答案：（1）借：銀行存款 &en...

【計(jì)算題】2×13年某地方政府為鼓勵(lì)銀河公司研究開發(fā)一項(xiàng)環(huán)境治理新技術(shù)，改善空氣污染狀況，與銀河公司簽訂新技術(shù)開發(fā)與財(cái)政扶持協(xié)議。協(xié)議規(guī)定由政府提供研發(fā)資金300000元，用于彌補(bǔ)技術(shù)研發(fā)資金的不足。企業(yè)收到資金撥付文件，文件規(guī)定該資金專門用于企業(yè)改善空氣污染狀況。政府對(duì)此項(xiàng)資金有具體管理要求，企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出也進(jìn)行了單獨(dú)核算。2×13年1月10日，銀河公司收到上述款項(xiàng)。銀河公司估計(jì)該項(xiàng)技術(shù)研發(fā)的時(shí)間為10個(gè)月，所發(fā)生費(fèi)用均計(jì)入管理費(fèi)用。要求：作出銀河公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理。

答案：銀河公司的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款 ...