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問答題資料：威海公司為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生如下有關(guān)業(yè)務(wù)：（1）購入原材料的價款總額為1650萬元，增值稅為280.5萬元，已取得增值稅專用發(fā)票款項也已經(jīng)全部付清，材料均已驗收入庫。該批材料入庫后有150萬元被工程領(lǐng)用。（2）本月銷售產(chǎn)品開出增值稅專用發(fā)票，取得銷售收入2000萬元，稅率為17%，貨款已全部收到。（3）本月有一批產(chǎn)品被公司內(nèi)部領(lǐng)用，其中在建工程領(lǐng)用成本為120萬元，計稅價格為200萬元；福利部門領(lǐng)用成本為30萬元，計稅價格為50萬元。（4）公司以銀行存款交納本月應(yīng)交增值稅，以及上月應(yīng)交未交的增值稅90萬元。要求：（1）計算本月的應(yīng)交增值稅額；（2）編制材料被工程、產(chǎn)品被工程、福利部門領(lǐng)用的會計分錄；（3）編制交納稅金的會計分錄。（應(yīng)交稅金科目必須列出明細科目、金額以萬元為單位）。

參考答案： （1）本月應(yīng)交增值稅額＝（2000+200+50）*17%－（280.5－150*17%）=127.5（萬元）

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1.問答題資料：某生產(chǎn)企業(yè)2003年12月18日銷售一批商品，售價50000元，增值稅額8500元，成本26000元，收到對方轉(zhuǎn)來的銀行匯票存銀行。2004年5月20日該批產(chǎn)品因質(zhì)量嚴重不合格被退回，退貨款開出支票付清。請作出企業(yè)銷售及退貨的相關(guān)分錄。

參考答案：①銷售商品時
借：銀行存款58500
貸：主營業(yè)務(wù)收入50000
應(yīng)交稅金—應(yīng)...

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2.問答題資料：某公司2004年1月1日在證券市場購進C公司當日發(fā)行面值400000元，年利率12％，實際支付價款418000元的3年期債券作為長期投資。每年計息兩次（1月1日和7月1日），債券溢價采用直線法攤銷。債券到期收回本息。要求：根據(jù)上述資料編制以下會計分錄：（1）購入債券；（2）2004年7月1日計提應(yīng)計利息、攤銷溢價并確認投資收益；（3）債券到期收回本息

參考答案：（1）購入債券：
借：長期債權(quán)投資債券投資（面值）400000
借：長期債權(quán)投資債券投資（溢價）18...

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3.問答題資料：華遠股份有限公司為增值稅一般納稅企業(yè)，原材料按計劃成本計價核算，A材料計劃單位成本為305元/公斤。期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價，中期期末和年度終了按單個存貨項目計提存貨跌價準備。該公司1999年A材料的有關(guān)材料如下：（1）4月30日，從外地購入材料1000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300000元，增值稅額為51000元。另發(fā)生運費1500元，裝卸費340元（為簡化核算，不考慮與運費有關(guān)的增值稅的扣除）。各種款項已用銀行存款支付，材料尚未到達。（2）5月10日，所購A材料到達企業(yè)，驗收入庫的實際數(shù)量為980公斤，短缺的20公斤系定額內(nèi)合理損耗。（3）由于該公司調(diào)整產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)，導致上述A材料一直積壓在庫。A材料6月30日和12月31日的可變現(xiàn)凈值分別為295000元和299000元。要求：（1）計算A材料實際采購成本和材料成本差異。（2）編制A物資采購入庫、中期期末和年末計提存貨跌價準備的會計分錄。（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細科目）

參考答案：（1）A材料實際采購成本=300000+1500+340=301840（元）
A材料成本差異=301840－3...

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4.名詞解釋可收回金額

參考答案：指資產(chǎn)的銷售凈價與預(yù)期從該資產(chǎn)的持續(xù)使用和使用壽命結(jié)束時的處置中形成的現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之中較高者。

5.多項選擇題常見的或有負債項目包括（）

A.待決訴訟
B.為其他企業(yè)債務(wù)提供擔保
C.尚未確認的應(yīng)收款項
D.應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)可能發(fā)生的追索
E.促銷贈獎

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