單項(xiàng)選擇題張某就職于境內(nèi)某網(wǎng)絡(luò)公司，每月繳納“五險一金”2000元。2013年12月公司擬對其發(fā)放當(dāng)月工資10000元、全年一次性獎金60000元。下列張某當(dāng)月工資獎金發(fā)放的各項(xiàng)方案中，繳納個人所得稅最少的方案是（）。

A.發(fā)放全年一次性獎金54000元，工資16000元
B.發(fā)放全年一次性獎金55000元，工資15000元
C.發(fā)放全年一次性獎金55500元，工資14500元
D.發(fā)放全年一次性獎金60000元，工資10000元


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1.單項(xiàng)選擇題2013年2月，張某通過股票交易賬戶在二級市場購進(jìn)甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。同年4月因甲上市公司進(jìn)行2012年度利潤分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12．8元的價格將股票全部轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于張某納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。

A.2月購進(jìn)股票時應(yīng)繳納的印花稅為1200元
B.4月取得分紅所得時應(yīng)繳納的個人所得稅為3500元
C.7月轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納的個人所得稅為8000元
D.7月轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納的印花稅為2560元

3.單項(xiàng)選擇題張某為熟食加工個體戶，2013年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入20萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為18萬元（含購買一輛非經(jīng)營用小汽車支出8萬元）；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2013年個人所得稅納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。

A.小汽車支出可以在稅前扣除
B.生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為5.8萬元
C.文物拍賣所得按文物拍賣收入額的3％繳納個人所得稅
D.文物拍賣所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅

4.單項(xiàng)選擇題個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是（）。

A.用于家庭的支出
B.非廣告性質(zhì)贊助支出
C.已繳納的增值稅稅款
D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

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計(jì)算李某行使股票期權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅。

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假設(shè)該外籍個人在境內(nèi)尚未住滿90天，計(jì)算該外籍個人在我國應(yīng)繳納的個人所得稅。

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計(jì)算李某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個人所得稅。

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中國公民張某2017年在A國境內(nèi)一公司任職，取得工資、薪金所得93600元（平均每月7800元）；提供一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)所得30000元。上述兩項(xiàng)收入已在A國繳納個人所得稅6500元；在B國出版著作獲得稿酬收入15000元，已在B國繳納個人所得稅1720元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算2017年度張某境外所得扣除限額以及在中國需要補(bǔ)繳的個人所得稅。

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計(jì)算趙某從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國實(shí)際應(yīng)繳納的個人所得稅。

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