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問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費(fèi)用3000萬元，銷售費(fèi)用10000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元，實(shí)現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費(fèi)支出8000萬元；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元；（3）已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元：（4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元，未形成無形資產(chǎn)已計(jì)入當(dāng)期損益；（5）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定；（6）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出；（7）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬元；（8）通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計(jì)算財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由；

參考答案： 財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=500-400=100（萬元）。
當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資...

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1.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費(fèi)用3000萬元，銷售費(fèi)用10000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元，實(shí)現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費(fèi)支出8000萬元；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元；（3）已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元：（4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元，未形成無形資產(chǎn)已計(jì)入當(dāng)期損益；（5）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定；（6）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出；（7）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬元；（8）通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由；

參考答案：投資收益應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額200萬元。
①國債利息收入200萬元免稅。應(yīng)納稅調(diào)減；
②符合條件的居民...

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2.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費(fèi)用3000萬元，銷售費(fèi)用10000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元，實(shí)現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費(fèi)支出8000萬元；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元；（3）已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元：（4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元，未形成無形資產(chǎn)已計(jì)入當(dāng)期損益；（5）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定；（6）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出；（7）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬元；（8）通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計(jì)算資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

參考答案：資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1500萬元。

3.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費(fèi)用3000萬元，銷售費(fèi)用10000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元，實(shí)現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費(fèi)支出8000萬元；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元；（3）已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元：（4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元，未形成無形資產(chǎn)已計(jì)入當(dāng)期損益；（5）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定；（6）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出；（7）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬元；（8）通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

參考答案：研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=2000×50％=1000(萬元)。

4.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費(fèi)用3000萬元，銷售費(fèi)用10000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元，實(shí)現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費(fèi)支出8000萬元；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元；（3）已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元：（4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元，未形成無形資產(chǎn)已計(jì)入當(dāng)期損益；（5）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定；（6）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出；（7）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬元；（8）通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計(jì)算工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

參考答案：工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=6000×2％=120（萬元）<實(shí)際撥繳金額150萬元，納稅調(diào)增30萬元：
職工福利費(fèi)扣除限...

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5.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費(fèi)用3000萬元，銷售費(fèi)用10000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元，實(shí)現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費(fèi)支出8000萬元；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元；（3）已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元：（4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元，未形成無形資產(chǎn)已計(jì)入當(dāng)期損益；（5）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定；（6）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出；（7）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬元；（8）通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

參考答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=350×60％=210（萬元）；扣除限額2=50000×5％o=250（萬元）；
稅前準(zhǔn)...

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