問(wèn)答題甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司（一般納稅人）為其星級(jí)客戶。甲商業(yè)銀行M支行2017年第4季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下： （1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491．44萬(wàn)元；其中，向乙公司提供而收取的利息6．36萬(wàn)元。 （2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874．5萬(wàn)元；其中，向乙公司提供而收取的利息3．18萬(wàn)元。 （3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37．1萬(wàn)元；其中，向乙公司提供而收取的資金結(jié)算手續(xù)費(fèi)為1．06萬(wàn)元。 （4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12．72萬(wàn)元；其中，向乙公司提供而收取的賬戶管理手續(xù)費(fèi)為1．59萬(wàn)元。請(qǐng)指出乙公司從甲商業(yè)銀行M支行購(gòu)進(jìn)的各項(xiàng)服務(wù)中，哪些可以憑合法扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

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3.問(wèn)答題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)，2017年12月份發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元，增值稅稅額5100元；同時(shí)，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)送該批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運(yùn)費(fèi)金額為1000元。
（2）組織員工外出旅游，向客運(yùn)公司支付旅客運(yùn)費(fèi)15000元，取得客運(yùn)公司依法出具的運(yùn)輸憑證。
（3）采取直接收款方式銷售洗衣機(jī)，收取全部?jī)r(jià)稅合計(jì)金額99450元，該產(chǎn)品本月未發(fā)出，按照合同約定應(yīng)于下月10日發(fā)出。
（4）將一批新試制的新型洗衣機(jī)贈(zèng)送客戶，該型號(hào)洗衣機(jī)尚無(wú)同類市場(chǎng)銷售價(jià)格，該批新型洗衣機(jī)的生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤(rùn)率為10％。
（5）出租閑置設(shè)備一臺(tái)，租賃期限為次年4月1日至4月15日，一次性收取不含稅全部租金12000元。
已知：上期留抵稅額15000元，取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)均已經(jīng)過(guò)認(rèn)證。
要求：

計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
4.問(wèn)答題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)，2017年12月份發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元，增值稅稅額5100元；同時(shí)，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)送該批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運(yùn)費(fèi)金額為1000元。
（2）組織員工外出旅游，向客運(yùn)公司支付旅客運(yùn)費(fèi)15000元，取得客運(yùn)公司依法出具的運(yùn)輸憑證。
（3）采取直接收款方式銷售洗衣機(jī)，收取全部?jī)r(jià)稅合計(jì)金額99450元，該產(chǎn)品本月未發(fā)出，按照合同約定應(yīng)于下月10日發(fā)出。
（4）將一批新試制的新型洗衣機(jī)贈(zèng)送客戶，該型號(hào)洗衣機(jī)尚無(wú)同類市場(chǎng)銷售價(jià)格，該批新型洗衣機(jī)的生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤(rùn)率為10％。
（5）出租閑置設(shè)備一臺(tái)，租賃期限為次年4月1日至4月15日，一次性收取不含稅全部租金12000元。
已知：上期留抵稅額15000元，取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)均已經(jīng)過(guò)認(rèn)證。
要求：

計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額；
5.問(wèn)答題某手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2017年12月生產(chǎn)銷售A型手機(jī)，出廠不含增值稅單價(jià)為2800元／臺(tái)，具體購(gòu)銷情況如下： （1）向某商場(chǎng)銷售1000臺(tái)A型手機(jī)，支付運(yùn)費(fèi)收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3000元；由于商場(chǎng)采購(gòu)量大，該企業(yè)給予其10％的折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明； （2）銷售本企業(yè)2005年購(gòu)進(jìn)的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含增值稅收入120000元； （3）銷售手機(jī)發(fā)出包裝物收取押金20000元，另沒(méi)收逾期未收回的包裝物押金17550元； （4）購(gòu)進(jìn)手機(jī)零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額120000元，增值稅稅額20400元： （5）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，支付價(jià)稅合計(jì)金額90000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票； （6）從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)廢舊手機(jī)，支付收購(gòu)金額30000元。 已知：納稅人取得的發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣，2017年11月末留抵的增值稅稅額為3000元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。