問(wèn)答題甲公司是一家健身器材銷(xiāo)售公司，為增值稅一般納稅人。2017年1月1日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售1萬(wàn)件健身器材，單位銷(xiāo)售價(jià)格為1000元，單位成本為800元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備），開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為170萬(wàn)元。協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于2月1日之前支付貨款，在6月30日之前有權(quán)退還健身器材。健身器材已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。假定甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批健身器材退貨率為10%。健身器材發(fā)出時(shí)增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，實(shí)際發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)有關(guān)的增值稅稅額允許沖減。2月1日，甲公司收到乙公司支付價(jià)稅合計(jì)1170萬(wàn)元。5月10日，甲公司收到退貨600件，6月30日又收到退貨500件，甲公司收到退回貨物當(dāng)日已將相應(yīng)貨款退回。編制甲公司發(fā)出健身器材、月末估計(jì)銷(xiāo)售退回的會(huì)計(jì)分錄。

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2.問(wèn)答題

甲公司以及與甲公司發(fā)生交易的以下公司均為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物適用的增值稅稅率均為17%，以下事項(xiàng)中銷(xiāo)售價(jià)格均不含增值稅。甲公司2017年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）1月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷(xiāo)售商品，成本為90萬(wàn)元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備），增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為110萬(wàn)元、增值稅稅額為18.7萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應(yīng)在當(dāng)年5月31日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為120萬(wàn)元，另需支付增值稅稅額20.4萬(wàn)元。假定商品已發(fā)出且貨款已實(shí)際收付，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
（2）1月2日，甲公司與丙公司簽訂分期收款銷(xiāo)售合同，向丙公司銷(xiāo)售產(chǎn)品50件，單位成本0.072萬(wàn)元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備），單位售價(jià)0.1萬(wàn)元。根據(jù)合同規(guī)定：丙公司可享受20%的商業(yè)折扣；丙公司應(yīng)在甲公司向其交付產(chǎn)品時(shí)，首期支付20%的款項(xiàng)，其余款項(xiàng)分2個(gè)月（包括購(gòu)貨當(dāng)月）于每月月末等額支付。甲公司發(fā)出產(chǎn)品并按規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，丙公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。假設(shè)不考慮甲公司發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及除增值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)。

編制甲公司1月份與向丙公司銷(xiāo)售商品有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
3.問(wèn)答題

甲公司以及與甲公司發(fā)生交易的以下公司均為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物適用的增值稅稅率均為17%，以下事項(xiàng)中銷(xiāo)售價(jià)格均不含增值稅。甲公司2017年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）1月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷(xiāo)售商品，成本為90萬(wàn)元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備），增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為110萬(wàn)元、增值稅稅額為18.7萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應(yīng)在當(dāng)年5月31日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為120萬(wàn)元，另需支付增值稅稅額20.4萬(wàn)元。假定商品已發(fā)出且貨款已實(shí)際收付，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
（2）1月2日，甲公司與丙公司簽訂分期收款銷(xiāo)售合同，向丙公司銷(xiāo)售產(chǎn)品50件，單位成本0.072萬(wàn)元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備），單位售價(jià)0.1萬(wàn)元。根據(jù)合同規(guī)定：丙公司可享受20%的商業(yè)折扣；丙公司應(yīng)在甲公司向其交付產(chǎn)品時(shí)，首期支付20%的款項(xiàng)，其余款項(xiàng)分2個(gè)月（包括購(gòu)貨當(dāng)月）于每月月末等額支付。甲公司發(fā)出產(chǎn)品并按規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，丙公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。假設(shè)不考慮甲公司發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及除增值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)。

判斷甲公司向乙公司銷(xiāo)售商品是否應(yīng)確認(rèn)收入并說(shuō)明理由，編制甲公司1月份向乙公司銷(xiāo)售商品有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

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