單項(xiàng)選擇題甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元．來(lái)源于A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬(wàn)元（人民幣，下同），該項(xiàng)所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬(wàn)元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額30萬(wàn)元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為（）萬(wàn)元。

A.45
B.70
C.42.5
D.30


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2.問(wèn)答題居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，2014年有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下： （1）為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買(mǎi)一贈(zèng)一”的促銷(xiāo)活動(dòng)，凡購(gòu)買(mǎi)一件售價(jià)40元（不含稅）新型洗滌劑的，附贈(zèng)一瓶原價(jià)10元（不含稅）的洗潔精。公司按照每件40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷(xiāo)售收入，按照每瓶10元確認(rèn)了洗潔精的銷(xiāo)售收入。 （2）發(fā)生尚未形成無(wú)形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用42萬(wàn)元。其中，列支檢測(cè)儀器的折舊費(fèi)2萬(wàn)元，該檢測(cè)儀器既用于研發(fā)活動(dòng)，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測(cè)。 （3）4月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，稅額102萬(wàn)元（已抵扣），公司按照5年直線法計(jì)提了折舊。該設(shè)備不符合加速折舊的條件，按稅法規(guī)定計(jì)算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。 （4）以一項(xiàng)土地使用權(quán)對(duì)外投資，該土地使用權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5000萬(wàn)元，評(píng)估的公允價(jià)值為8000萬(wàn)元，評(píng)估增值3000萬(wàn)元計(jì)人了當(dāng)期收益。 （5）向環(huán)保部門(mén)支付罰款5萬(wàn)元，支付訴訟費(fèi)1萬(wàn)元。 （6）向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)10萬(wàn)元。甲公司以土地使用權(quán)對(duì)外投資的評(píng)估增值收益，應(yīng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理？
3.多項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得
B.來(lái)源于中國(guó)境外，但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得
C.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得
D.來(lái)源于中國(guó)境外，且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

4.問(wèn)答題居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，2014年有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下： （1）為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買(mǎi)一贈(zèng)一”的促銷(xiāo)活動(dòng)，凡購(gòu)買(mǎi)一件售價(jià)40元（不含稅）新型洗滌劑的，附贈(zèng)一瓶原價(jià)10元（不含稅）的洗潔精。公司按照每件40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷(xiāo)售收入，按照每瓶10元確認(rèn)了洗潔精的銷(xiāo)售收入。 （2）發(fā)生尚未形成無(wú)形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用42萬(wàn)元。其中，列支檢測(cè)儀器的折舊費(fèi)2萬(wàn)元，該檢測(cè)儀器既用于研發(fā)活動(dòng)，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測(cè)。 （3）4月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，稅額102萬(wàn)元（已抵扣），公司按照5年直線法計(jì)提了折舊。該設(shè)備不符合加速折舊的條件，按稅法規(guī)定計(jì)算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。 （4）以一項(xiàng)土地使用權(quán)對(duì)外投資，該土地使用權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5000萬(wàn)元，評(píng)估的公允價(jià)值為8000萬(wàn)元，評(píng)估增值3000萬(wàn)元計(jì)人了當(dāng)期收益。 （5）向環(huán)保部門(mén)支付罰款5萬(wàn)元，支付訴訟費(fèi)1萬(wàn)元。 （6）向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)10萬(wàn)元。甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額是多少？
8.問(wèn)答題居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，2014年有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下： （1）為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買(mǎi)一贈(zèng)一”的促銷(xiāo)活動(dòng)，凡購(gòu)買(mǎi)一件售價(jià)40元（不含稅）新型洗滌劑的，附贈(zèng)一瓶原價(jià)10元（不含稅）的洗潔精。公司按照每件40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷(xiāo)售收入，按照每瓶10元確認(rèn)了洗潔精的銷(xiāo)售收入。 （2）發(fā)生尚未形成無(wú)形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用42萬(wàn)元。其中，列支檢測(cè)儀器的折舊費(fèi)2萬(wàn)元，該檢測(cè)儀器既用于研發(fā)活動(dòng)，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測(cè)。 （3）4月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，稅額102萬(wàn)元（已抵扣），公司按照5年直線法計(jì)提了折舊。該設(shè)備不符合加速折舊的條件，按稅法規(guī)定計(jì)算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。 （4）以一項(xiàng)土地使用權(quán)對(duì)外投資，該土地使用權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5000萬(wàn)元，評(píng)估的公允價(jià)值為8000萬(wàn)元，評(píng)估增值3000萬(wàn)元計(jì)人了當(dāng)期收益。 （5）向環(huán)保部門(mén)支付罰款5萬(wàn)元，支付訴訟費(fèi)1萬(wàn)元。 （6）向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)10萬(wàn)元。甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除？并說(shuō)明理由。
9.問(wèn)答題居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，2014年有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下： （1）為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買(mǎi)一贈(zèng)一”的促銷(xiāo)活動(dòng)，凡購(gòu)買(mǎi)一件售價(jià)40元（不含稅）新型洗滌劑的，附贈(zèng)一瓶原價(jià)10元（不含稅）的洗潔精。公司按照每件40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷(xiāo)售收入，按照每瓶10元確認(rèn)了洗潔精的銷(xiāo)售收入。 （2）發(fā)生尚未形成無(wú)形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用42萬(wàn)元。其中，列支檢測(cè)儀器的折舊費(fèi)2萬(wàn)元，該檢測(cè)儀器既用于研發(fā)活動(dòng)，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測(cè)。 （3）4月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，稅額102萬(wàn)元（已抵扣），公司按照5年直線法計(jì)提了折舊。該設(shè)備不符合加速折舊的條件，按稅法規(guī)定計(jì)算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。 （4）以一項(xiàng)土地使用權(quán)對(duì)外投資，該土地使用權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5000萬(wàn)元，評(píng)估的公允價(jià)值為8000萬(wàn)元，評(píng)估增值3000萬(wàn)元計(jì)人了當(dāng)期收益。 （5）向環(huán)保部門(mén)支付罰款5萬(wàn)元，支付訴訟費(fèi)1萬(wàn)元。 （6）向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)10萬(wàn)元。甲公司對(duì)新型洗滌劑和洗潔精的銷(xiāo)售收入的確認(rèn)是否正確？并說(shuō)明理由。

最新試題

甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額是多少？

題型：?jiǎn)柎痤}

甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除？并說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

甲公司支付的罰款和訴訟費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除？并分別說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

甲公司代收的政府性基金是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，不實(shí)行源泉扣繳的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

居民企業(yè)來(lái)源于境外的應(yīng)稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內(nèi)從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，超過(guò)抵免限額的部分可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額之后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。

題型：判斷題

甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

甲公司對(duì)新型洗滌劑和洗潔精的銷(xiāo)售收入的確認(rèn)是否正確？并說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}