不定項(xiàng)選擇甲公司為居民企業(yè)，2017年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下： （1）銷售商品收入5000萬(wàn)元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元。 （2）稅收滯納金5萬(wàn)元，贊助支出30萬(wàn)元，被沒(méi)收財(cái)物的損失10萬(wàn)元，環(huán)保罰款50萬(wàn)元。 （3）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬(wàn)元。 已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊(cè)成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。下列關(guān)于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)當(dāng)自2017年年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳
B.甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為A市
C.甲公司應(yīng)當(dāng)于每月終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅
D.甲公司2017納稅年度自2017年1月1日起至2017年12月31日止


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4.問(wèn)答題某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2010年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬(wàn)元。2011年年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2010年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下： （一）相關(guān)財(cái)務(wù)資料 （1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)58．5萬(wàn)元。取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。 （2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的全年借款利息71萬(wàn)元。 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。 （4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)62萬(wàn)元。 （5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。 已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％，同期同類銀行貸款年利率為6．1％，當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額560萬(wàn)元（已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用）。 （二）匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況 （1）國(guó)債利息收入和企業(yè)債券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額=25+12=37（萬(wàn)元） （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-55×60％=22（萬(wàn)元） （3）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-560×10％=6（萬(wàn)元） （4）全年應(yīng)納稅所得額=600-37+22+6=591（萬(wàn)元） （5）全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=591×25％=147．75（萬(wàn)元） （6）當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額=150-147．75=2．25（萬(wàn)元）計(jì)算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款（列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)）。
5.問(wèn)答題某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2010年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬(wàn)元。2011年年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2010年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下： （一）相關(guān)財(cái)務(wù)資料 （1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)58．5萬(wàn)元。取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。 （2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的全年借款利息71萬(wàn)元。 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。 （4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)62萬(wàn)元。 （5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。 已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％，同期同類銀行貸款年利率為6．1％，當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額560萬(wàn)元（已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用）。 （二）匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況 （1）國(guó)債利息收入和企業(yè)債券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額=25+12=37（萬(wàn)元） （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-55×60％=22（萬(wàn)元） （3）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-560×10％=6（萬(wàn)元） （4）全年應(yīng)納稅所得額=600-37+22+6=591（萬(wàn)元） （5）全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=591×25％=147．75（萬(wàn)元） （6）當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額=150-147．75=2．25（萬(wàn)元）分析指出該自行車廠財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處．并說(shuō)明理由。

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根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的一定比例加計(jì)扣除，該比例為（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

計(jì)算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款（列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)）。

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

題型：?jiǎn)柎痤}

甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。

題型：不定項(xiàng)選擇

計(jì)算甲企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額。

題型：?jiǎn)柎痤}

分析指出該自行車廠財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處．并說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

甲公司2013年開發(fā)一項(xiàng)新工藝，發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用為80萬(wàn)元，尚未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。在甲公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用可以扣除的數(shù)額為120萬(wàn)元。

題型：判斷題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)實(shí)行加計(jì)扣除的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題