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A公司為增值稅一般納稅人，2017年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）12月5日，與B公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。約定該設(shè)備維修總價(jià)款為200萬(wàn)元（不含增值稅稅額），于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)B公司驗(yàn)收合格。A公司實(shí)際發(fā)生的維修成本為140萬(wàn)元（假定均為維修人員工資）。12月31日，鑒于B公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，A公司預(yù)計(jì)很可能收到的含稅維修款為93.6萬(wàn)元，該業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為17％。
（2）12月10日，與C公司簽訂一項(xiàng)為期5個(gè)月的非工業(yè)性勞務(wù)合同，合同總收入為200萬(wàn)元，當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬(wàn)元。12月31日，經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師對(duì)已提供的勞務(wù)進(jìn)行測(cè)量，確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為30％。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本40萬(wàn)元（假定均為職工薪酬），估計(jì)為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本90萬(wàn)元（假定均為職工薪酬）。該業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為11％，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目征收率為2％。
（3）12月15日，與D公司簽訂委托代銷(xiāo)商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，A公司以支付手續(xù)費(fèi)方式委托D公司代銷(xiāo)W商品100件，D公司對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格為每件3萬(wàn)元，未出售的商品D公司可以退還給A公司；A公司按D公司對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格的1％向D公司支付手續(xù)費(fèi)，在收取D公司代銷(xiāo)商品款時(shí)扣除。該W商品單位成本為2萬(wàn)元。
12月31日，A公司收到D公司開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單，已對(duì)外銷(xiāo)售W商品60件；A公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：銷(xiāo)售價(jià)格為180萬(wàn)元，增值稅稅額為30.6萬(wàn)元；同日，A公司收到D公司交來(lái)的代銷(xiāo)商品款并存入銀行，并收到提供代銷(xiāo)服務(wù)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)支付D公司的手續(xù)費(fèi)已扣除。

甲乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率均為17％。
（1）2017年3月6日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，甲企業(yè)委托乙企業(yè)銷(xiāo)售A商品1000件，每件單位成本為200元。代銷(xiāo)協(xié)議規(guī)定，A商品含稅售價(jià)為351元，甲企業(yè)按不含增值稅的售價(jià)的10％向乙企業(yè)支付手續(xù)費(fèi)。
（2）4月15日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)交來(lái)的代銷(xiāo)清單，代銷(xiāo)清單中注明：實(shí)際銷(xiāo)售A商品600件，商品售價(jià)為180000元，增值稅額為30600元。當(dāng)日甲企業(yè)向乙企業(yè)開(kāi)具金額相等的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。4月16日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的已扣除手續(xù)費(fèi)的商品代銷(xiāo)款。