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問答題
【計算題】
計算題：某白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2016年4月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒10噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入100萬元，另收取品牌使用費25萬元、包裝物租金10萬元。
（2）提供20萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒2000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費2萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費稅。
藥酒的消費稅稅率為l0％，白酒的消費稅稅率為20％加0.5元/500克。計算結果以萬元為單位，小數(shù)點后保留兩位。
要求：（1）計算本月甲企業(yè)向專賣店銷售白酒應繳納消費稅；
（2）計算乙企業(yè)已代收代繳消費稅。
答案：
（1）向專賣店銷售白酒應繳納消費稅=（100+25+10）÷1.17×20%+10×2000×0.5÷10000=24....
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問答題
【計算題】
計算題：某卷煙廠某年5月有如下經(jīng)濟業(yè)務：
（1）銷售卷煙800標準箱（50000支），每標準條（200支）不含稅調撥價40元；
（2）購入煙絲取得稅控專用發(fā)票注明金額400萬元、進項稅額68萬元，并經(jīng)國家稅務機關認證；
（3）期初庫存煙絲50萬元，期末庫存煙絲60萬元；
（4）購入煙紙及其他輔助材料取得稅控專用發(fā)票注明金額70萬元、進項稅額11.9萬元，并經(jīng)國家稅務機關認證；
（5）采購和銷售過程中支付運費1萬元，取得符合抵扣要求的發(fā)票。
注：卷煙消費稅稅率：0.003元/支；每標準條不含稅調撥價70元以下的，比例稅率36%；煙絲消費稅稅率為30%。
要求：計算該企業(yè)當月應納多少增值稅和消費稅？
答案：
（1）應納增值稅=800×50000/200×40×17%/10000-（68+11.9+1×7%）=136-79.97...
