單項選擇題某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，下列會計處理正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人按季度申報第一季度三個月銷售額分別為2.5萬、3.5萬、1萬，第二個月的3.5萬需要交稅
B.當月銷售額（含稅）35000元，當月是按35000確定是否免稅，35000元大于30000元，所以需要交稅
C.營改增后，小規(guī)模納稅人既有貨物銷售又有服務，當月比如既賣電腦2萬元，又兼營提供咨詢服務2萬元，因為總額4萬因為超過月3萬所以不免稅
D.小規(guī)模納稅人3萬以下可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，如果同時可以差額征稅的，免稅銷售額是指差額征稅前的銷售額


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1.單項選擇題下列關于增值稅專用發(fā)票的表述中，不正確的是（）。

A.應稅銷售行為的購買方為消費者個人的，不得開具增值稅專用發(fā)票
B.發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以開具增值稅專用發(fā)票
C.納稅人發(fā)生應稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、終止、退回等情形的，應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票
D.未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十二條和第三十六條的規(guī)定扣減銷項稅額或者銷售額