甲企業(yè)為某市一家酒廠（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2011年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）外購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，運輸途中發(fā)生合理損耗5%。
（2）向農(nóng)民收購糧食，收購憑證注明買價40萬元，支付運輸費用3萬元，取得運輸發(fā)票。當月領(lǐng)用40%用于職工食堂，其余部分均用于生產(chǎn)白酒。
（3）外購酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元，增值稅10.2萬元，當月領(lǐng)取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
（4）向某商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，同時收取白酒包裝物押金20萬元。
（5）向某大型超市銷售啤酒500噸，每噸不含稅售價0.28萬元，共收取包裝物押金13萬元，收取代墊運費2萬元，已將運輸公司開具給超市的運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給該超市。
（6）將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈送給關(guān)系客戶，總成本120萬元，成本利潤率10%，無同類產(chǎn)品市場價格。
（7）將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵頂債務(wù)，B牌白酒最低不含稅銷售價格為10萬元/噸，平均不含稅銷售價格為14萬元/噸，最高不含稅銷售價格為18萬元/噸。
（8）因包裝物逾期未退，沒收上季度出售啤酒收取的包裝物押金10萬元，以及上季度出售白酒收取的包裝物押金30萬元。
相關(guān)資料：酒精消費稅稅率5%；白酒消費稅稅率20%，定額稅率每斤0.5元；啤酒每噸出廠價格在3000元（含3000元）以上的，適用消費稅稅率為每噸250元，每噸出廠價格在3000元以下的，適用消費稅稅率為每噸220元。相關(guān)票據(jù)已在當月通過認證并抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
A.45.41
B.45.75
C.47.45
D.49.61
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用
B.買方為購買進口貨物向中介支付的勞務(wù)費用
C.買方負擔的進口貨物的包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用
D.進口貨物在境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的并單獨列明的運輸費用
E.單獨列明的進口關(guān)稅
A.該煤礦企業(yè)銷售生產(chǎn)的天然氣應(yīng)繳納資源稅120元
B.該煤礦企業(yè)11月份應(yīng)繳納資源稅7200元
C.該煤礦企業(yè)11月份應(yīng)繳納資源稅6000元
D.該煤礦企業(yè)12月份應(yīng)繳納資源稅4800元
E.該煤礦企業(yè)12月份應(yīng)繳納資源稅10800元
A.在境內(nèi)開采原油的企業(yè)
B.批發(fā)銷售固體鹽的商貿(mào)企業(yè)
C.進口原煤的商貿(mào)企業(yè)
D.在境內(nèi)開采鐵礦石的企業(yè)
E.在境內(nèi)開采石灰石的個體工商戶
A.某縣城卷煙廠受托為市區(qū)某卷煙廠加工煙絲，其代收代繳城市維護建設(shè)稅稅率為7%
B.對鐵道部應(yīng)納城市維護建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%
C.市區(qū)某外貿(mào)企業(yè)進口貨物的城市維護建設(shè)稅稅率為7%
D.境外單位將商標權(quán)轉(zhuǎn)讓給位于境內(nèi)某縣城的企業(yè)，該境內(nèi)企業(yè)應(yīng)按5%稅率代扣代繳城市維護建設(shè)稅
E.位于工礦區(qū)的企業(yè)，均按1%的稅率計算繳納城市維護建設(shè)稅
A.單位和個人因財務(wù)會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從營業(yè)額中減除
B.單位和個人提供營業(yè)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除
C.單位和個人在提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)時，發(fā)生的折扣額均可從營業(yè)額中扣除
D.單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅
E.納稅人按照規(guī)定扣除有關(guān)項目，需要取得合法有效憑證
最新試題
某公司進口一套設(shè)備，實付金額合計人民幣150萬元，其中包括單獨列出的進口后設(shè)備安裝費10萬元，中介經(jīng)紀費8萬元；運輸保險費無法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運費率計算的運費20萬元。假定關(guān)稅稅率為30%，該公司進口設(shè)備的關(guān)稅完稅價格為（）萬元。
A 公司進口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價格及境外運保費折合人民幣為600萬元，單獨計價并經(jīng)海關(guān)審核屬實的進口后裝配調(diào)試費用40萬元，該貨物進口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對其加收滯納金（）元。
2020年6月小規(guī)模納稅人甲商貿(mào)公司購入10臺電腦用于辦公使用，1月，甲商貿(mào)公司將6月購入的一臺電腦銷售給一家二手電腦收購公司，共收取價款2000元。甲商貿(mào)公司因此應(yīng)繳納增值稅（）元。（假定甲公司未放棄優(yōu)惠政策，月合計銷售額超過10萬元）
下列關(guān)于關(guān)稅退還、補征和追征的說法中錯誤的是（）。
自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。
某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，建造該商品房支付土地使用權(quán)出讓金1000萬元，土地過戶手續(xù)費10萬元，契稅5萬元。發(fā)生開發(fā)成本4000萬元。該公司計算繳納土地增值稅時，房地產(chǎn)公司可以加計扣除的金額為（）萬元。
下列關(guān)于資源稅中銷售額的表述，錯誤的是（）。
某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A 型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對外抵償債務(wù)，A 型汽車不含稅售價為170000元，主管稅務(wù)機關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計稅價格核定的價格為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。
下列關(guān)于我國稅法變革的表述中，不正確的是（）。
某市區(qū)企業(yè)2020年11月因享受增值稅先征后退政策，獲得上月的增值稅退稅20萬元，實際繳納消費稅10萬元，則該企業(yè)當月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅為（）萬元。