單項選擇題

【案例分析題】

中國公民王某就職于國內(nèi)某上市公司M公司，2013年取得的收入如下：
（1）在M公司每月取得基本工資4500元；12月份取得稅后全年一次性獎金收入36000元，M公司代付全部的個人所得稅稅款。
（2）擔任N公司董事，每月取得稅后董事費收入49800元，由N公司代付個人所得稅稅款。
（3）2012年1月份獲得M公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)（不可公開交易），授予價為5元/股。2013年9月，王某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購買l0000股M公司的股票，購買當天M公司股票的收盤價為11元/股。
（4）2013年出版一部長篇小說，1月份取得預付稿酬20000元，4月份小說正式出版，再次取得稿酬20000元；同年該小說在一家晚報上連載100次，每次稿酬420元。10月份將該小說手稿復印件公開拍賣獲得收入l00000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

王某取得N公司的董事費收入，N公司每月需代付的個人所得稅為（）元。

A.12940
B.13141.18
C.16435.29
D.16845.30

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多項選擇題

下列關(guān)于非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅處理，說法正確的有（）。

A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔保費，應按照《企業(yè)所得稅法》對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅
B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所而轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)土地使用權(quán)，應以其取得的收入全額計算繳納企業(yè)所得稅，并由扣繳義務人在支付時代扣代繳
C.中國境內(nèi)企業(yè)和非居民企業(yè)簽訂與利息、租金、特許權(quán)使用費等所得有關(guān)的合同或協(xié)議，如果未按照合同或協(xié)議約定的日期支付上述所得款項，但已計入企業(yè)當期成本、費用，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報中作稅前扣除的，應在企業(yè)所得稅年度納稅申報時按照有關(guān)規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入實現(xiàn)
E.中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應在實際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅
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