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問答題

某中外合資經(jīng)營企業(yè)有兩個分支機構(gòu)，2011年度的盈利情況如下：
（1）境內(nèi)總機構(gòu)所得400萬元，適用稅率為25%；
（2）境外甲國分支機構(gòu)營業(yè)所得150萬元，甲國規(guī)定稅率為40%，利息所得50萬元，甲國規(guī)定稅率為20%；
（3）境外乙國分支機構(gòu)營業(yè)所得250萬元，乙國規(guī)定稅率為30%，特許權(quán)使用費所得30萬元，乙國規(guī)定稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得20萬元，乙國規(guī)定稅率為20%。

計算該中外合資經(jīng)營企業(yè)2011年度可享受的稅收抵免額以及應(yīng)納稅所得額。

參考答案： 甲：抵免限額（150+50）*25%=50
實際繳納150*40%+50*20%=70
可抵免50<...

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1.問答題假設(shè)美國某總公司在本國當年應(yīng)稅所得為1800萬美元，比例稅率為35%。它設(shè)在中國的分公司當年應(yīng)稅所得為360萬美元，已按25%繳納了所得稅90萬美元。扣除法下該公司應(yīng)納所得稅是多少？

參考答案：

724.5+90=814.5

2.問答題 假設(shè)美國某總公司在本國當年應(yīng)稅所得為1800萬美元，比例稅率為35%。它設(shè)在中國的分公司當年應(yīng)稅所得為360萬美元，已按25%繳納了所得稅90萬美元。
不予扣除下該公司應(yīng)納所得稅是多少？

參考答案：

（1800+360）*35%+90=846

3.問答題 假設(shè)美國某總公司在本國當年應(yīng)稅所得為1800萬美元，比例稅率為35%。它設(shè)在中國的分公司當年應(yīng)稅所得為360萬美元，已按25%繳納了所得稅90萬美元。
扣除法下該公司應(yīng)納美國公司所得稅是多少？

參考答案：

（1800+360-90）*35%=724.5

4.問答題甲國母公司A擁有設(shè)在乙國子公司B的50%的股份。A公司在某納稅年度在本國獲利150萬元，B年公司在同一納稅年度在本國獲利300萬元，繳納公司所得稅后，按股權(quán)比例向母公司支付毛股息，并繳納預提所得稅。甲國公司所得稅稅率為40%，乙國公司所得稅稅率為30%，乙國預提所得稅稅率為10%。計算A公司應(yīng)向甲國繳納的稅額。

參考答案：300*30%*50%=45
300*50%-45=105
105*10%=10.5
10...

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5.問答題甲國母公司A擁有設(shè)在乙國子公司B的50%的股份。A公司在某納稅年度在本國獲利150萬元，B年公司在同一納稅年度在本國獲利300萬元，繳納公司所得稅后，按股權(quán)比例向母公司支付毛股息，并繳納預提所得稅。甲國公司所得稅稅率為40%，乙國公司所得稅稅率為30%，乙國預提所得稅稅率為10%。根據(jù)A、B兩公司的組織形式，甲國A公司應(yīng)當采取何種抵免方式？

參考答案：

預提所得稅是直接抵免，企業(yè)所得稅是間接抵免