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多項選擇題納稅評估中，核實納稅人《企業(yè)所得稅納稅申報表——附表3》調(diào)減事項中企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出時，應(yīng)重點核實內(nèi)容有（）

A.審閱“銷售費用”、“管理費用”相關(guān)明細賬，結(jié)合相關(guān)支付憑證、合同、協(xié)議，確定當期實際發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費總額
B.檢查以前年度納稅申報等資料，核實以前年度未稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費結(jié)轉(zhuǎn)扣除情況
C.審核企業(yè)以前實際發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出是否真實、合法，是否將不屬于該支出范圍的項目計人，如將非廣告、宣傳性質(zhì)的贊助支出計人
D.綜合確定當期應(yīng)稅前扣除的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費總額，計提廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費的收入基數(shù)，按稅法規(guī)定進行計算比較，核實廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費的稅務(wù)處理是否正確

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1.多項選擇題2014年8月，某縣鐵礦有限公司被市局風(fēng)控中心確定為中級、風(fēng)險，應(yīng)對方式為實地核查，應(yīng)對過程中發(fā)現(xiàn)納稅人2013年年度存在下列情形，其中可能存在企業(yè)所得稅問題的有（）

A.2013年年底“其他應(yīng)收款——昌達公司”余額為31472萬元，其中含應(yīng)收利息3241萬元
B.“營業(yè)外支出”列支鎮(zhèn)政府協(xié)調(diào)費600000元，納稅調(diào)整為0
C.取得市政府撥付技術(shù)改造資金800萬元（后附文件注明用途和管理辦法），企業(yè)單獨核算并在企業(yè)所得稅申報表“不征稅收入”中申報調(diào)減
D.將賬面庫存原料895491.91元直接沖減應(yīng)付賬款

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2.多項選擇題評估人員在對某酒業(yè)生產(chǎn)有限公司進行實地核查時，發(fā)現(xiàn)該納稅人可能存在少計收入問題，評估人員應(yīng)重點關(guān)注（）會計分錄。

A.借：銷售費用
貸：產(chǎn)成品
B.借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：產(chǎn)成品
C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣福利
貸：產(chǎn)成品
D.借：營業(yè)外支出
貸：產(chǎn)成品

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3.多項選擇題2014年6月，某市國稅局對某制藥廠2013年納稅情況進行評估，調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元，已知該廠2012年稅法認定的虧損60萬元，2013年申報應(yīng)納稅所得額為0，在對調(diào)增的100萬元進行稅務(wù)處理時，下列說法正確的有（）

A.調(diào)增的100萬元允許彌補2012年虧損
B.調(diào)增的100萬元不允許彌補2012年虧損
C.按100萬元計算補繳企業(yè)所得稅
D.按40萬元計算補繳企業(yè)所得稅

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4.多項選擇題某物流有限公司增值稅一般納稅人，2014年9月在實地核查“稅負畸低、成品油抵扣異常”涉稅風(fēng)險點時，該納稅人下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當做進行稅額轉(zhuǎn)出的有（）

A.因未開具發(fā)票未確認收入
B.無償提供給關(guān)聯(lián)單位使用“汽油”
C.用于非應(yīng)稅項目購進的“電視機、冰箱”
D.申報抵扣不符合規(guī)定的專用發(fā)票的進項稅額

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5.多項選擇題2014年5月，某縣國稅局評估小組在對長城礦山機械設(shè)備廠進行實地核查時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)原材料賬面結(jié)存數(shù)量是紅字，金額是藍字，在下列企業(yè)調(diào)整會計核算中正確的是（）

A.若庫存已無實物，則說明以往發(fā)料計價偏低而少轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍字金額調(diào)增生產(chǎn)成本
B.如果調(diào)整金額很大，應(yīng)還原以前各期的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品成木、銷售成本，直至檢查期，最終確認調(diào)整的所得額
C.若庫存已無實物，則說明以往發(fā)料計價偏低而少轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍字金額調(diào)減生產(chǎn)成本
D.如果調(diào)整金額很大，不必還原以前各期的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品成本、銷售成本，直接調(diào)整所得額就行

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