世紀(jì)公司與中天公司吸收合并為集團(tuán)企業(yè)，合并前世紀(jì)公司資產(chǎn)的公允價(jià)10000萬元，資產(chǎn)的凈值是9000萬元，負(fù)債4000萬元，允許彌補(bǔ)的虧損是900萬元，企業(yè)所得稅稅率是33%；中天公司資產(chǎn)的公允價(jià)8000萬元，資產(chǎn)凈值是7500萬元，負(fù)債4000萬元，允許彌補(bǔ)的虧損是300萬元，企業(yè)所得稅稅率是15%。
企業(yè)合并為集團(tuán)前，世紀(jì)公司正在享受免征企業(yè)所得稅期間，剩余年限為一年；而中天公司還有兩年減半征收所得稅優(yōu)惠，也未享受期滿。若2008年企業(yè)合并，且當(dāng)年集團(tuán)盈利1500萬元，合并后該集團(tuán)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得稅額是（）。
A.0萬元
B.27萬元
C.54萬元
D.187.5萬元
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世紀(jì)公司與中天公司吸收合并為集團(tuán)企業(yè)，合并前世紀(jì)公司資產(chǎn)的公允價(jià)10000萬元，資產(chǎn)的凈值是9000萬元，負(fù)債4000萬元，允許彌補(bǔ)的虧損是900萬元，企業(yè)所得稅稅率是33%；中天公司資產(chǎn)的公允價(jià)8000萬元，資產(chǎn)凈值是7500萬元，負(fù)債4000萬元，允許彌補(bǔ)的虧損是300萬元，企業(yè)所得稅稅率是15%。
企業(yè)合并后，集團(tuán)資產(chǎn)未來在稅前可以扣除折舊或攤銷數(shù)額是（）。
A.10000萬元
B.16500萬元
C.16800萬元
D.18000萬元
世紀(jì)公司與中天公司吸收合并為集團(tuán)企業(yè)，合并前世紀(jì)公司資產(chǎn)的公允價(jià)10000萬元，資產(chǎn)的凈值是9000萬元，負(fù)債4000萬元，允許彌補(bǔ)的虧損是900萬元，企業(yè)所得稅稅率是33%；中天公司資產(chǎn)的公允價(jià)8000萬元，資產(chǎn)凈值是7500萬元，負(fù)債4000萬元，允許彌補(bǔ)的虧損是300萬元，企業(yè)所得稅稅率是15%。
兩公司合并后，若當(dāng)年集團(tuán)盈利1000萬元，則集團(tuán)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為（）。
A.-200萬元
B.0萬元
C.100萬元
D.1000萬元
稅務(wù)稽查局的章天與李海對大發(fā)食品廠進(jìn)行稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生一些下腳料，其對外處理收入為117000元，企業(yè)直接計(jì)入營業(yè)外收入賬戶。
借：庫存現(xiàn)金117000
貸：營業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產(chǎn)食品購入面粉1000袋，不含稅購入價(jià)格為50元/袋，后因生產(chǎn)銷售情況不理想，面粉積壓嚴(yán)重，臨近保質(zhì)期，決定對外轉(zhuǎn)售300袋，不含稅轉(zhuǎn)售價(jià)格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴(kuò)大銷售，對外宣傳的需要，凡購買頂級月餅一盒，贈送水杯一個(gè)。水杯屬于外購產(chǎn)品，頂級月餅含稅售價(jià)3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。
A.是否有公司內(nèi)部銷售協(xié)議，作為開展活動(dòng)的依據(jù)，同時(shí)明確活動(dòng)的起止時(shí)間
B.檢查是否在發(fā)票上注明贈送物品的名稱，贈品價(jià)值從商業(yè)秘密的角度出發(fā)可以不注明
C.檢查企業(yè)是否在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，必須同步結(jié)轉(zhuǎn)主貨物與從貨物的價(jià)值，并且在數(shù)量上保持一致
D.其他必要的檢查方法
稅務(wù)稽查局的章天與李海對大發(fā)食品廠進(jìn)行稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生一些下腳料，其對外處理收入為117000元，企業(yè)直接計(jì)入營業(yè)外收入賬戶。
借：庫存現(xiàn)金117000
貸：營業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產(chǎn)食品購入面粉1000袋，不含稅購入價(jià)格為50元/袋，后因生產(chǎn)銷售情況不理想，面粉積壓嚴(yán)重，臨近保質(zhì)期，決定對外轉(zhuǎn)售300袋，不含稅轉(zhuǎn)售價(jià)格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴(kuò)大銷售，對外宣傳的需要，凡購買頂級月餅一盒，贈送水杯一個(gè)。水杯屬于外購產(chǎn)品，頂級月餅含稅售價(jià)3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。
A.企業(yè)將資產(chǎn)用于市場推廣或銷售，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入
B.企業(yè)將屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，用于市場推廣或銷售，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售收入
C.企業(yè)將屬于外購的資產(chǎn)，用于市場推廣或銷售，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入
D.贈送水杯行對應(yīng)納稅所得額的影響額度為零
最新試題
業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅為（）萬元。
ABC公司繳納稅款后，實(shí)施假報(bào)出口手段騙取出口退稅。騙取稅款數(shù)額超過其繳納的稅款部分，涉嫌構(gòu)成的罪名是：（）
下列關(guān)于稅務(wù)檢查證的管理說法錯(cuò)誤的是（）。
下列關(guān)于甲運(yùn)輸企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的表述，正確的有（）。
出現(xiàn)下列哪些情況應(yīng)當(dāng)收繳、銷毀其稅務(wù)檢查證（）。
下列屬于稅務(wù)檢查證管理范圍有（）。
關(guān)于稅務(wù)稽查網(wǎng)絡(luò)安全管理說法錯(cuò)誤的是（）。
下列屬于重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)是（）。
稅務(wù)稽查網(wǎng)絡(luò)安全中所提到的“稅務(wù)稽查工作人員”包括（）。
法制審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到資料之日起（）內(nèi)審核完畢并出具審核意見；情況復(fù)雜的，經(jīng)法制審核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長（）。