填空題應稅所得是按照（）計算出來的應納稅所得額。

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2.多項選擇題某企業(yè)上年遞延所得稅資產的賬面余額為200萬元，稅率25%，今年產生應納稅暫時性差異100萬元，今年稅率為20%，則當年確認（）

A.遞延所得稅資產借方發(fā)生額10萬
B.遞延所得稅負債借方發(fā)生額20萬
C.遞延所得稅資產貸方發(fā)生額40萬
D.遞延所得稅負債貸方發(fā)生額20萬
E.遞延所得稅資產借方余額160萬

3.多項選擇題本期稅前會計利潤和應納稅所得額產生暫時性差異主要有（）而稅法上規(guī)定需等以后期間確認應稅所得。

A.企業(yè)取得的某項收益在會計上已于本期確認
B.企業(yè)取得的某項收益按稅法規(guī)定應在本期申報，計入應稅所得，而會計上規(guī)定需等以后期間確認
C.企業(yè)發(fā)生的某項費用或損失在會計上已于本期確認，而稅法上規(guī)定應在以后期間從應稅所得中扣減
D.企業(yè)發(fā)生的某項費用或損失，按稅法規(guī)定于本期計稅時扣除，而在會計上可于以后期間確認
E.超標列支的業(yè)務招待費

4.多項選擇題某企業(yè)在銷售當期預提產品保修費用100萬元，確認為預計負債和銷售費用，若當期所得稅率為25%，則產生（）

A.可抵扣暫時性差異100萬元
B.應納稅暫時性差異100萬元
C.遞延所得稅資產25萬元
D.遞延所得稅負債25萬元

5.多項選擇題財務會計理論的基本結構主要由以下會計基礎觀念構成（）

A.會計目標
B.會計假設
C.會計程序
D.會計概念
E.會計原則