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填空題光裕廠購進(jìn)原材料20080公斤，價款40000元，稅款6800元。在運輸途中合理損耗80公斤。運回后生產(chǎn)領(lǐng)用7000公斤，用于銷售5000公斤，用于發(fā)放職工福利1000公斤，管理不善被盜1000公斤，庫存6000公斤。該項業(yè)務(wù)允許抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)為（）元。

參考答案： 6120

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1.問答題某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售給特約經(jīng)銷商W產(chǎn)品6000箱，出廠價1500元/箱，另外收取包裝費和售后服務(wù)費每箱100元。該經(jīng)銷商當(dāng)月只付清了其中4000箱的購貨款及價外費用，其余2000箱承諾為廠家代銷（尚未提供代銷清單）。在廠家收到上述貨款后開具了6000箱W產(chǎn)品的增值稅專用發(fā)票。（2）銷售給甲使用單位W產(chǎn)品2000箱，銷售價格為1650元/箱，并開具了增值稅專用發(fā)票。另收到為使用單位代墊的運費2萬元，由運輸單位向使用單位開具了的運輸發(fā)票并轉(zhuǎn)交給了使用單位。（3）將W產(chǎn)品100箱以出廠價給本廠內(nèi)部獨立核算的售后服務(wù)部使用。（4）購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，已支付貨款和運費且已到貨，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是150萬元。（5）購進(jìn)一批零部件，已支付貨款并已驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款60萬元。（6）購買辦公用品等5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。要求：計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

參考答案：[6000×（1500+100/1.17）+2000×1650+100×（6000×1500+2000×1650）/80...

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2.問答題某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅價280元/輛。2005年3月該廠購銷情況如下：（1）向當(dāng)?shù)匕儇浬痰赇N售800輛，百貨商店當(dāng)月付清貨款，廠家給予8%的折扣，開具增值稅紅字專用發(fā)票；（2）向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛，并支付運費8000元，收運輸發(fā)票，注明運費7000元，裝卸費1000元；（3）逾期仍未收回包裝物押金60000元，記入銷售收入。（4）購進(jìn)自行車零件、原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額140000元，注明稅款23800元；（5）從小規(guī)模納稅人購進(jìn)自行車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票。（6）從廢舊物資回收公司購進(jìn)舊自行車，支出金額60000元，取得普通發(fā)票。當(dāng)月自行車廠計算應(yīng)交增值稅是：銷項稅額=[800×280×（1-8%）+500×280+60000]×17%=69033.6（元）進(jìn)項稅額=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%=36000（元）應(yīng)納增值稅稅額=69033.6-36000=33033.6（元）要求：依據(jù)增值稅條例及有關(guān)規(guī)定，指出自行車廠增值稅計算中的錯誤，并正確計算3月份的增值稅稅款。

參考答案：自行車廠增值稅計算錯誤有：
（1）給百貨商店的8%折扣，計算增值稅銷項稅額時，不應(yīng)沖減銷售額；
（2...

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