單項(xiàng)選擇題B公司適用的所得稅稅率為25%，B公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款30萬元，國債利息收入180萬元，B公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)”余額為150萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)90萬元，當(dāng)年支付了36萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)，稅法規(guī)定，與產(chǎn)品質(zhì)量保證有關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)可稅前扣除。所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為（）萬元。

A.13.5（借方）
B.13.5（貸方）
C.28.5（借方）
D.28.5（貸方）


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1.單項(xiàng)選擇題D公司2×20年年末應(yīng)收賬款賬面余額為2400萬元，已提壞賬準(zhǔn)備300萬元，假定稅法規(guī)定，已提壞賬準(zhǔn)備在實(shí)際發(fā)生損失前不得稅前扣除。則2×20年年末的暫時(shí)性差異余額為（）。

A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異2400萬元
B.可抵扣暫時(shí)性差異2400萬元
C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異300萬元
D.可抵扣暫時(shí)性差異300萬元