A.建立了退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定
B.對已到期的應(yīng)付款項(xiàng)由會計(jì)主管負(fù)責(zé)辦理付款的審批與支付
C.財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，對供應(yīng)商發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收單、訂購單等相關(guān)憑證進(jìn)行核對
D.定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)
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A.向采購供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款
B.檢查采購訂單文件以確定是否預(yù)先連續(xù)編號
C.以應(yīng)付賬款明細(xì)賬為起點(diǎn)，追查至采購相關(guān)的原始憑證，如采購訂單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單等
D.從采購訂單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單等原始憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬
A.注冊會計(jì)師在檢查應(yīng)付賬款是否在財務(wù)報表中恰當(dāng)列報，應(yīng)檢查資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款項(xiàng)目是否根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列
B.注冊會計(jì)師可以將期末應(yīng)付賬款余額與期初余額進(jìn)行比較，分析波動原因
C.對于應(yīng)付賬款函證來說，將詢證函余額與已記錄金額相比較，如存在差異，檢查支持性文件
D.如果被審計(jì)單位在被審計(jì)年度財務(wù)狀況不佳，則應(yīng)當(dāng)對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證
A.支票的簽署應(yīng)由被授權(quán)的財務(wù)部門人員負(fù)責(zé)
B.被授權(quán)簽署支票的人員應(yīng)確定每張支票都附有一張已經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的未付款憑單，并確定支票收款人姓名和金額與憑單內(nèi)容一致
C.支票一經(jīng)簽署就應(yīng)在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷，以免漏付款
D.只有被授權(quán)的人員才能接近未使用的空白支票
A.對資本支出和租賃合同，被審計(jì)單位通常要求指定人員請購，需要進(jìn)行特別授權(quán)審批
B.被審計(jì)單位所有的請購單均由倉庫部門填寫，并由倉庫部門經(jīng)理簽字審批
C.采購部門需要對訂購單連續(xù)編號，連續(xù)編號的訂購單與應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定有關(guān)
D.驗(yàn)收單是由驗(yàn)收部門編制的一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號的單據(jù)，作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)商品的依據(jù)
A.供應(yīng)商開具的銷售發(fā)票
B.供應(yīng)商提供的月對賬單
C.被審計(jì)單位編制的連續(xù)編號的驗(yàn)收報告
D.被審計(jì)單位編制的連續(xù)編號的訂購單
最新試題
下列各項(xiàng)內(nèi)部控制制度中，能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購與付款環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤或舞弊的有（）。
下列審計(jì)證據(jù)中，與應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定最相關(guān)的是（）。
下列實(shí)質(zhì)性程序中，與采購交易完整性認(rèn)定相關(guān)的包括（）。
下列有關(guān)應(yīng)付賬款審計(jì)的說法中不正確的是（）。
甲公司主要從事小型電子消費(fèi)品的生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品銷售以甲公司倉庫為交貨地點(diǎn)。甲公司日常交易采用自動化信息系統(tǒng)（以下簡稱系統(tǒng)）和手工控制相結(jié)合的方式。A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財務(wù)報表。資料一：A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2014年年初，甲公司將房屋建筑物折舊年限由25年到35年變更為20年到35年，機(jī)器及其他設(shè)備折舊年限由8年到12年變更為8年到10年。殘值率仍為3%。（2）甲公司于2014年7月完工投入使用的一個倉庫被有關(guān)部門認(rèn)定為違章建筑，被要求在2015年6月底前拆除。資料二：A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：要求：針對資料一（1）、（2）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在，簡要說明理由，并分別說明該風(fēng)險屬于財務(wù)報表層次還是認(rèn)定層次。如果認(rèn)為屬于認(rèn)定層次，指出相關(guān)事項(xiàng)主要與哪些財務(wù)報表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定（僅限于：固定資產(chǎn)、存貨、營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失）相關(guān)。
下列程序中，屬于對一般費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序的有（）。
為檢查采購業(yè)務(wù)和應(yīng)付賬款是否計(jì)入了正確的會計(jì)期間，是否存在未入賬的應(yīng)付賬款，注冊會計(jì)師采用的程序恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
下列有關(guān)應(yīng)付賬款審計(jì)的說法中，不正確的有（）。
下列實(shí)質(zhì)性程序中，與查找未入賬應(yīng)付賬款無關(guān)的是（）。
為了證實(shí)采購交易被正確記入應(yīng)付賬款和存貨等明細(xì)賬中，并正確匯總（計(jì)價和分?jǐn)偅?，注冊會?jì)師最常用的實(shí)質(zhì)性程序是（）。