單項選擇題在下列各項中，不屬于內部控制要素的是（）。

A.控制環(huán)境
B.對控制的監(jiān)督
C.控制風險
D.控制活動


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1.多項選擇題在對內部控制進行初步評價并進行風險評估后，注冊會計師通常需要在審計工作底稿中形成結論的有（）。

A.控制本身的設計是否有效
B.控制是否得到執(zhí)行
C.是否信賴控制并實施控制測試
D.是否實施實質性程序

2.多項選擇題下列各項控制活動中，屬于檢查性控制的有（）。

A.定期編制銀行存款余額調節(jié)表，并追查調節(jié)項目或異常項目
B.對接觸計算機程序和數(shù)據(jù)文檔設置訪問和修改權限
C.財務人員每季度復核應收賬款貸方余額并找出原因
D.財務總監(jiān)復核月度毛利率的合理性

3.多項選擇題注冊會計師執(zhí)行穿行測試可以實現(xiàn)的目的有（）。

A.確認對業(yè)務流程的了解
B.識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)
C.評價控制設計的有效性
D.確定控制是否得到執(zhí)行

4.多項選擇題下列各項中，屬于預防性控制的有（）。

A.負責業(yè)務收入和應收賬款記賬的財務人員不得經(jīng)手貨幣資金
B.采購固定資產(chǎn)需要經(jīng)適當級別的人員批準
C.會計主管每月末將銀行賬戶余額與銀行對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表
D.管理層定期執(zhí)行存貨盤點，以確定永續(xù)盤存制的可靠性