2006年9月8日，在對(duì)某信用分社稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011－002某衛(wèi)生院分戶(hù)賬余額為21214.94元，但其后又附了一張?zhí)摷俜謶?hù)賬賬頁(yè)，其上記載了承上月余額36188元，實(shí)際上月余額為21214.96元，憑空多接轉(zhuǎn)余額14973.04元，又記載了8月11日存入25萬(wàn)元（經(jīng)查現(xiàn)金賬實(shí)際無(wú)此筆收入），以上兩項(xiàng)合計(jì)，虛假分戶(hù)賬余額比實(shí)際分戶(hù)賬余額多出264937.04。不正?，F(xiàn)象產(chǎn)即引起稽核人員懷疑，于是采取以下查賬方法：
（1）通打2011科目各單位分戶(hù)賬，與當(dāng)日日?qǐng)?bào)表、總賬、分戶(hù)賬、核對(duì)，確定9月7日實(shí)際分戶(hù)賬余額為21214.94元，總分相符；
（2）與衛(wèi)生院?jiǎn)挝贿M(jìn)行外部核對(duì)，發(fā)現(xiàn)該單位存折余額為286188元；同時(shí)該單位存折上的收付發(fā)生額的時(shí)間金額均與信用社分戶(hù)賬上的不相符。
（3）依據(jù)原始收、支憑證對(duì)2011－002賬戶(hù)進(jìn)行重新建賬，發(fā)現(xiàn)自2004年元月以來(lái)，2011分戶(hù)賬上支出28筆，支出金額464973.04元，存入金額10筆，金額200000元，但衛(wèi)生院存折上收、付發(fā)生額均無(wú)記錄。
（4）經(jīng)進(jìn)一步的核對(duì)和審閱，了現(xiàn)以下違規(guī)事實(shí)：
A：2005年12月28日，該分社與衛(wèi)生院協(xié)調(diào)，從2011－002賬戶(hù)支取墊付當(dāng)年利息收入5萬(wàn)元。
B：2005年5月12日－2006年8月30日，該衛(wèi)生院會(huì)計(jì)與信用社經(jīng)辦人（記賬員）員合伙，先后挪用資金27筆，累計(jì)金額414973.04元，累計(jì)還款10筆，合計(jì)金額200000元，下欠金額214973.04元。