A.計提存貨跌價準備
B.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分
C.對采用公允價值模式計量的投資性房地產，企業(yè)根據期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調整
D.對無形資產，企業(yè)根據期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部分
E.企業(yè)發(fā)生的可以用以后5個年度稅前利潤彌補的經營虧損
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A.本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在以后5年內彌補
B.確認持有至到期投資發(fā)生的減值
C.預提產品質量保證金
D.轉回存貨跌價準備
E.確認國債利息收入
A.按照稅法規(guī)定，可以用以后年度稅前利潤彌補的虧損所產生的所得稅收益應通過“遞延所得稅資產”科目核算
B.非同一控制下企業(yè)合并中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成的可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產，并計入所得稅費用
C.直接計入所有者權益的交易事項產生的遞延所得稅費用或收益，應該計入所有者權益
D.可供出售金融資產公允價值發(fā)生變動，會導致資產的賬面價值和計稅基礎之間產生暫時性差異，應按準則規(guī)定確認遞延所得稅資產或負債，并計入所得稅費用
E.預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產中應減記的金額，借記“所得稅費用”、“其他綜合收益”等，貸記“遞延所得稅資產”
A.本期由于稅率變動或開征新稅調減的遞延所得稅資產或調增的遞延所得稅負債
B.本期轉回的前期確認的遞延所得稅資產
C.本期由于稅率變動或開征新稅調增的遞延所得稅資產或調減的遞延所得稅負債
D.本期轉回的前期確認的遞延所得稅負債
E.因可供出售金融資產公允價值下降確認的遞延所得稅資產
A.－100
B.－75
C.70
D.100
A.0
B.7.5（貸方）
C.30（借方）
D.7.5（借方）
最新試題
甲公司2012年遞延所得稅負債應（）萬元。
下列各事項中，計稅基礎等于賬面價值的有（）。
采用資產負債表債務法時，調減所得稅費用的項目包括（）。
若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產”科目余額增加的有（）。
丁公司于2012年1月1日開業(yè)，2012年和2013年免征企業(yè)所得稅，從2014年開始適用的所得稅稅率為25％。丁公司2012年年初購入一臺設備，2012年12月31日其賬面價值為400萬元，計稅基礎為500萬元；2013年12月31日賬面價值為210萬元，計稅基礎為340萬元。該企業(yè)除固定資產外沒有其他事項產生暫時性差異。假定資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。2013年應確認的遞延所得稅資產發(fā)生額為（）萬元。
甲公司2012年應稅所得額是（）萬元。
甲公司2012年遞延所得稅資產應（）萬元。
企業(yè)持有的某項可供出售金融資產成本為200萬元，會計期末其公允價值為240萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末因該業(yè)務對所得稅費用的影響額為（）萬元。
企業(yè)因下列事項所確認的遞延所得稅，不計入利潤表所得稅費用的是（）。
關于遞延所得稅的核算，下列說法正確的有（）。