單項(xiàng)選擇題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與非房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí),扣除辦法不同的是()。

A.營業(yè)稅
B.城建稅
C.教育費(fèi)附加
D.印花稅


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1.單項(xiàng)選擇題下列情形中,應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是()。

A.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地,雙方合作建房,建成后按比例分房自用
B.房產(chǎn)所有人通過教育局將房屋贈(zèng)與教育事業(yè)
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā),開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

3.單項(xiàng)選擇題下列經(jīng)濟(jì)行為中,不符合印花稅政策規(guī)定的是()。

A.2006年成立的某公司在2010年啟用新資金賬簿時(shí)因“實(shí)收資本”和“資本公積”未變化,未繳印花稅
B.購銷合同實(shí)際履行金額大于合同所載金額,因未重新簽訂合同或未簽訂補(bǔ)充合同,未補(bǔ)繳印花稅
C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同,因未記載金額,先以5元/件繳納,年末以實(shí)際電費(fèi)金額按“購銷合同”結(jié)算印花稅
D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同,未繳納印花稅

4.問答題

某市資源聯(lián)合開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,下設(shè)多個(gè)煤礦和天然氣礦。2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)專門開采的天然氣5千立方米,開采原煤450萬噸,采煤過程中生產(chǎn)天然氣0.28千立方米。
(2)銷售開采的原煤200萬噸,取得不含稅銷售額23400萬元。
(3)以原煤直接加工洗煤110萬噸,對(duì)外銷售90萬噸,取得不含稅銷售額15840萬元,折算率為80%。
(4)銷售天然氣4萬千立方米,取得不含稅銷售額6660萬元。
(5)將市區(qū)一棟舊辦公樓出售,合同注明取得銷售收入2000萬元,無法取得該辦公樓的評(píng)估價(jià)格;該辦公樓原購房發(fā)票上注明購買日期為2008年10月,價(jià)格為1200萬元,已提取折舊600萬元。購入該辦公樓時(shí)繳納的契稅為36萬元。(資源稅單位稅額,煤炭稅率為4%,天然氣稅率6%,最終計(jì)算結(jié)果以萬元為單位)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問題:
(1)計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月銷售原煤和洗煤應(yīng)繳納的資源稅。
(2)計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅。
(3)計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

5.問答題

位于某鎮(zhèn)的某生態(tài)農(nóng)場(chǎng)(小規(guī)模納稅人)主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光和原生態(tài)餐飲業(yè)務(wù),農(nóng)場(chǎng)占地5萬平方米,其中采摘、觀光的種植用地4萬平方米,職工宿舍、辦公樓和餐廳用地1萬平方米;農(nóng)場(chǎng)房產(chǎn)原值480萬元。公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)全年農(nóng)場(chǎng)原生態(tài)餐廳收取餐飲收入156萬元,另外餐廳還對(duì)外銷售餐廳自制的粗糧食品、自制點(diǎn)心等取得銷售收入42萬元;
(2)全年取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品零售收入35萬元,旅游觀光收入25萬元;
(3)6月與保險(xiǎn)公司簽訂農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同一份,支付保險(xiǎn)費(fèi)5萬元;
(4)9月30日農(nóng)場(chǎng)與某食品加工廠簽訂房屋租賃合同一份,將價(jià)值80萬元的辦公用房從10月1日起出租給加工廠使用,租期36個(gè)月,月租0.5萬元,一次性收取一年租金6萬元;
其他相關(guān)資料:
①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米4元;
②農(nóng)場(chǎng)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%;
③金額以元為單位計(jì)算。
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):
(1)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
(3)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(4)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的印花稅。
(5)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的增值稅。
(6)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

最新試題

下列房屋及建筑物中,屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)師判斷下列項(xiàng)目中屬于應(yīng)該征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

稅務(wù)師在審核印花稅履行完稅手續(xù)時(shí),主要從()方面進(jìn)行審核。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷售的,按其()的銷售額征收資源稅。

題型:單項(xiàng)選擇題

土地增值稅規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí),如果同時(shí)兼有免稅和征稅項(xiàng)目單位,正確的申報(bào)方法是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列經(jīng)濟(jì)行為中,不符合印花稅政策規(guī)定的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列憑證中,不需要繳納印花稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù),下列應(yīng)當(dāng)于2014年繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某企業(yè)2014年簽訂下列合同:(1)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂年報(bào)審計(jì)合同,審計(jì)費(fèi)為12萬元。(2)與國外某公司簽訂一份五年期的專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)按此項(xiàng)技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)銷售收入的2%收取,每年分別在6月和12月結(jié)算,尚未核算出相關(guān)產(chǎn)品銷售收入額。(3)與國內(nèi)甲公司簽訂委托定制產(chǎn)品合同,約定產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料由甲公司提供,合同只約定定制產(chǎn)品總金額40萬元,未分別載明提供的材料款和加工費(fèi)。(4)與供電部門簽訂一份供電合同,合同約定按實(shí)際供電數(shù)量和金額按月結(jié)算電費(fèi)。(5)與某材料供應(yīng)商簽訂一份材料采購合同,合同金額為60萬元;次月因生產(chǎn)計(jì)劃變化,經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)商減少采購數(shù)量,簽訂一份補(bǔ)充合同,合同金額修改為50萬元。(6)與銀行簽訂一份流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款合同,最高貸款限額為5000萬元,每次在限額內(nèi)借款時(shí),按實(shí)際借款金額另行簽訂借款合同。(7)以500萬元取得一宗土地用于建造廠房,與土地管理部門簽訂一份土地使用權(quán)出讓合同。問題:請(qǐng)分別說明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅;若繳納,則簡述計(jì)算繳納印花稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)和適用稅目。

題型:問答題