問答題審計(jì)人員王軍審查富通運(yùn)輸公司“營(yíng)運(yùn)稅金及附加——營(yíng)業(yè)稅”明細(xì)賬時(shí),發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸公司在11月份已計(jì)營(yíng)業(yè)稅27000元,并已于12月5日如數(shù)上繳。在該轉(zhuǎn)賬憑證后面所附“營(yíng)業(yè)稅計(jì)算單”中,記錄的客運(yùn)收入650000元,貨運(yùn)收入150000元,國際貨物聯(lián)運(yùn)收入100000元,營(yíng)業(yè)稅率為3%,審計(jì)人員王軍將“營(yíng)業(yè)稅計(jì)算單”中的運(yùn)輸收入與“運(yùn)輸收入”明細(xì)賬中的收入逐項(xiàng)核定,發(fā)現(xiàn)兩個(gè)疑點(diǎn):一是國際貨物聯(lián)運(yùn)收入總額為150000元,支付國外運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)30000元,納稅營(yíng)業(yè)額為120000元;二是在11月份納稅營(yíng)業(yè)額中沒有價(jià)外費(fèi)用收入,而在10月份以前每月都有。審計(jì)人員王軍審閱有關(guān)期間費(fèi)用明細(xì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)“管理費(fèi)用”明細(xì)賬中有多筆借方紅字沖銷記錄,抽查其會(huì)計(jì)憑證后,確認(rèn)其中一筆業(yè)務(wù)是企業(yè)運(yùn)輸價(jià)外費(fèi)用收入,共計(jì)55600元。分析計(jì)算富通運(yùn)輸公司應(yīng)該交納的營(yíng)業(yè)稅額。
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