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A、高級管理人員、法律顧問或治理層頻繁更換
B、管理層向分析師、債權(quán)人或其他第三方承諾實現(xiàn)激進的或不切實際的預期
C、投資分析師、機構(gòu)投資者、重要債權(quán)人或其他外部人士對盈利能力或增長趨勢存在預期，包括管理層在新聞報道和年報信息中作出過于樂觀的預期
D、較上市前相比，被審計單位上市后的業(yè)績將出現(xiàn)大幅下滑，或需要滿足盈利預測指標

A、被審計單位正在或曾經(jīng)從事超出正常經(jīng)營過程的重大關聯(lián)方交易，或者與未經(jīng)審計的關聯(lián)企業(yè)進行重大交易
B、利用商業(yè)中介進行交易，而此項安排似乎不具有明確的商業(yè)理由
C、管理層由一人或少數(shù)人控制，且缺乏補償性控制
D、治理層對財務報告或內(nèi)部控制實施的監(jiān)督無效