徐忠正在一個(gè)公司的會計(jì)部門實(shí)習(xí)，他看到公司賬上有三筆業(yè)務(wù)似乎有問題，就向你請教：
1、某產(chǎn)品的專用設(shè)備12月的應(yīng)提折舊為50000元，相關(guān)人員的會計(jì)處理為：
借：制造費(fèi)用50000
貸：累計(jì)折舊50000
2、發(fā)出甲材料10000元，用于非增值稅產(chǎn)品生產(chǎn)，該產(chǎn)品已生產(chǎn)完工，并全部出售。甲原材料的增值稅稅率為17%，相關(guān)人員的會計(jì)處理為：
借：生產(chǎn)成本10000
貸：原材料10000
3、從建行借入期限為3個(gè)月的借款，按借款合同的規(guī)定，利息在每月月末支付一次，借款本金為600000元，月利率為0.5%，相關(guān)人員的會計(jì)處理如下：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3000
貸：應(yīng)付利息3000
借：應(yīng)付利息3000
貸：銀行存款3000

飛伍和宇明是大學(xué)的同班同學(xué)，畢業(yè)5年后，有一天兩人偶然碰到，就互相聊了起來，聊到工作時(shí)，飛伍說他在1年前開始接觸會計(jì)，并且已經(jīng)為公司做賬。而宇明恰恰是在五年之內(nèi)一直從事會計(jì)工作的，于是兩人就工作問題熱烈地討論起來，在討論過程中，宇明發(fā)現(xiàn)飛伍在會計(jì)知識方面還有許多不懂之處，于是提出到飛伍的公司中去看一看他做的賬簿，在翻看飛伍的賬簿時(shí)，宇明發(fā)現(xiàn)有如下情況：
1、年10月購進(jìn)并入庫了一批價(jià)值為100000元的甲材料，按國家消費(fèi)稅法的規(guī)定，繳納了10000元的消費(fèi)稅，按稅法規(guī)定，這種原材料加工成產(chǎn)品后國家不再征收消費(fèi)稅，該批原材料在年已全部加工成產(chǎn)品，并已全部對外銷售。當(dāng)時(shí)飛伍認(rèn)為，增值稅作為購進(jìn)環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅可以抵扣，消費(fèi)稅按可比性原則也可以抵扣。所以他做了如下的會計(jì)分錄：
借：原材料100000
應(yīng)交稅費(fèi)10000
貸：銀行存款110000
2、年11月，在購進(jìn)乙、丙材料時(shí)，共支付了10000元的外地運(yùn)雜費(fèi)，為簡化核算起見，飛伍把它作為管理費(fèi)用處理，會計(jì)處理如下：
借：管理費(fèi)用10000
貸：銀行存款10000
3、按公司規(guī)定，丁材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，到年11月末，其賬面余額為500000元，材料成本差異賬面余額為6700元，飛伍當(dāng)時(shí)認(rèn)為，按歷史成本原則，原材料應(yīng)按實(shí)際成本反映，在到年11月末，飛伍作如下賬務(wù)處理：
借：材料成本差異6700
貸：原材料6700
4、年11月，在購進(jìn)另外一批甲材料時(shí)，由于途中的自然損耗，驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)入庫1000千克的甲原材料只入庫了950千克，該批原材料單位購進(jìn)成本為200元。飛伍認(rèn)為沒有驗(yàn)收入庫的原材料應(yīng)作為當(dāng)期損失，作賬務(wù)處理如下：
借：原材料190000
貸：在途物資190000
借：管理費(fèi)用10000
貸：在途物資10000
宇明發(fā)現(xiàn)了上面的這些會計(jì)記錄后，認(rèn)為這些會計(jì)記錄是錯(cuò)誤的，并指導(dǎo)飛伍作了必要的調(diào)整。

某企業(yè)年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1．收到A公司投入的股款100000元，存入銀行。
2．收到B公司實(shí)物資產(chǎn)投資，其中設(shè)備一臺協(xié)議價(jià)為200000元，材料一批價(jià)值為20000元，已經(jīng)驗(yàn)收入庫。
3．收到C公司投入的一項(xiàng)專有技術(shù)，經(jīng)評估確認(rèn)其價(jià)值為80000元。
4．從銀行借入短期借款100000元供企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)用，期限為6個(gè)月，年利率為6%，次年的6月4日歸還本金和利息。
5．向銀行借入2年期，年利率為8%、到期一次還本付息的借款800000元供企業(yè)計(jì)劃的新項(xiàng)目用?？铐?xiàng)已經(jīng)存入銀行。
6．用銀行存款10000元預(yù)付本月在內(nèi)的5個(gè)月的管理部門用房租。
7．購入需要安裝的設(shè)備一臺，設(shè)備買價(jià)為100000元，增值稅為17000元，運(yùn)費(fèi)等其他費(fèi)用為3000元，所有款項(xiàng)均已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。
8．上述購入的設(shè)備運(yùn)到企業(yè)，開始進(jìn)行安裝，共領(lǐng)用材料價(jià)值3000元，應(yīng)付安裝工人酬金1000元。
9．上述設(shè)備安裝工作完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用，結(jié)轉(zhuǎn)安裝工程成本。
10．供應(yīng)單位發(fā)來甲材料38000元，增值稅率為17%，價(jià)款已用銀行存款支付。
11．向D公司購買乙材料一批，買價(jià)100000元，增值稅率17%，由買方負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)500元，買價(jià)和增值稅開出一張商業(yè)匯票交給D公司，運(yùn)費(fèi)以現(xiàn)金付訖。
12．上述購買的甲材料和乙材料驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其采購成本。
13．生產(chǎn)52號產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6600元，乙材料3400元。
14．領(lǐng)用材料一批，其中用于車間一般性消耗4200元，管理部門用為1000元。
15．用庫存現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間本月的水電費(fèi)800元。
16．車間領(lǐng)用甲材料5000元用于53號產(chǎn)品的生產(chǎn)。
17．用銀行存款2000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。
18．開出現(xiàn)金支票購買車間辦公用品1000元。（不考慮增值稅）
19．分配職工薪酬費(fèi)用，其中52號產(chǎn)品產(chǎn)品工人分配12000元，53號產(chǎn)品工人分配10000元，車間管理人員分配8000元，廠部管理人員分配2000元。
20．提取本月折舊，其中車間3800元，管理部門1200元。
21．將本月發(fā)生的制造費(fèi)用，按生產(chǎn)工時(shí)（52號產(chǎn)品600，53號產(chǎn)品400個(gè)）分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。（列出計(jì)算公式）
22．本月生產(chǎn)的52號產(chǎn)品15臺現(xiàn)已完工（假設(shè)期初沒有在產(chǎn)品成本），結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本。
23．銷售52號產(chǎn)品一批，售價(jià)20000元，銷售53號產(chǎn)品一批，售價(jià)為10000元，增值稅率為17%，用庫存現(xiàn)金支付代墊運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)尚未收到。
24．按5%稅率計(jì)算應(yīng)交銷售52號產(chǎn)品的消費(fèi)稅。
25．計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的上述第4筆業(yè)務(wù)的銀行借款利息。
26．用銀行存款5000元支付公益性捐贈支出。
27．從被投資方分得利潤18000元，存入銀行。
28．經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積金60000元轉(zhuǎn)增資本。
29．用銀行存款34000元支付上年分配給投資者的利潤。
30．結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本18000元。
31．將本月實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入、投資收益，發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出等轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。
32．將本月實(shí)現(xiàn)利潤總額按25%稅率計(jì)算所得稅費(fèi)用并予以結(jié)轉(zhuǎn)。
33．按稅后利潤的10%提取盈余公積金。
34．將剩余利潤20%分配給投資人。

某公司年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1．2日，銷售甲產(chǎn)品80件給A公司，每件售價(jià)1000元，增值稅13600元，代墊運(yùn)費(fèi)1800元，貨款與代墊運(yùn)費(fèi)尚未收到。
2．3日，銷售乙產(chǎn)品100件給B公司，每件售價(jià)580元，增值稅銷項(xiàng)稅額9860元，貨款已通過銀行收訖。
3．4日，預(yù)收C公司貨款110000元。
4．5日，讓售A材料500公斤，每公斤90元，增值稅7140元，款項(xiàng)已通過銀行收訖。
5．8日，收到2日銷售給A公司的甲產(chǎn)品貨款與運(yùn)費(fèi)。
6．10日，根據(jù)合同，向C公司發(fā)出乙產(chǎn)品250件，每件售價(jià)350元，增值稅14875元，貨款沖減4日的預(yù)收款后余額退回。
7．12日，收到聯(lián)營公司的利潤分紅8000元，存入銀行。
8．15日，以銀行存款向當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老院捐贈30000元。
9．20日，收到捐贈款80000元，存入銀行。
10．21日，收到包裝公司的賬單，本月銷售產(chǎn)品共發(fā)生了包裝費(fèi)4800元，以銀行存款支付。
11．22日，以銀行存款支付給報(bào)社廣告費(fèi)16700元。
12．31日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品的成本，其中甲產(chǎn)品每件成本507.50元，乙產(chǎn)品每件成本100元。
13．31日，結(jié)轉(zhuǎn)讓售A材料成本，每公斤A材料成本55元。
14．31日，本月計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金5000元。
15．31日，計(jì)提本月短期借款利息1800元。
16．31日，計(jì)算應(yīng)交營業(yè)稅金及附加8980元
17．31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月所有的收入、成本與費(fèi)用。
18．31日，按利潤總額的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅。
19．31日，按稅后利潤的10%計(jì)提盈余公積。
20．31日，將交納所得稅費(fèi)用及提取盈余公積后的利潤的30%作為應(yīng)付給投資者的利潤。

某公司年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1．2日，銷售甲產(chǎn)品80件給A公司，每件售價(jià)1000元，增值稅13600元，代墊運(yùn)費(fèi)1800元，貨款與代墊運(yùn)費(fèi)尚未收到。
2．3日，銷售乙產(chǎn)品100件給B公司，每件售價(jià)580元，增值稅銷項(xiàng)稅額9860元，貨款已通過銀行收訖。
3．4日，預(yù)收C公司貨款110000元。
4．5日，讓售A材料500公斤，每公斤90元，增值稅7140元，款項(xiàng)已通過銀行收訖。
5．8日，收到2日銷售給A公司的甲產(chǎn)品貨款與運(yùn)費(fèi)。
6．10日，根據(jù)合同，向C公司發(fā)出乙產(chǎn)品250件，每件售價(jià)350元，增值稅14875元，貨款沖減4日的預(yù)收款后余額退回。
7．12日，收到聯(lián)營公司的利潤分紅8000元，存入銀行。
8．15日，以銀行存款向當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老院捐贈30000元。
9．20日，收到捐贈款80000元，存入銀行。
10．21日，收到包裝公司的賬單，本月銷售產(chǎn)品共發(fā)生了包裝費(fèi)4800元，以銀行存款支付。
11．22日，以銀行存款支付給報(bào)社廣告費(fèi)16700元。
12．31日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品的成本，其中甲產(chǎn)品每件成本507.50元，乙產(chǎn)品每件成本100元。
13．31日，結(jié)轉(zhuǎn)讓售A材料成本，每公斤A材料成本55元。
14．31日，本月計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金5000元。
15．31日，計(jì)提本月短期借款利息1800元。
16．31日，計(jì)算應(yīng)交營業(yè)稅金及附加8980元
17．31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月所有的收入、成本與費(fèi)用。
18．31日，按利潤總額的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅。
19．31日，按稅后利潤的10%計(jì)提盈余公積。
20．31日，將交納所得稅費(fèi)用及提取盈余公積后的利潤的30%作為應(yīng)付給投資者的利潤。