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2015年1月，稅務(wù)師受托對某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年業(yè)務(wù)審核時，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)，可能存在問題：
（1）銷售給A公司一批貨物，貨款金額351萬元，工廠成本220萬元，貨已發(fā)出，成本已結(jié)轉(zhuǎn)，貨款匯入“其他應(yīng)付款”賬戶；
（2）該生產(chǎn)企業(yè)某產(chǎn)品按規(guī)定售價上浮10%，價款合計為35.1萬元列入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，未繳納相關(guān)稅費；
（3）該生產(chǎn)企業(yè)因管理不善發(fā)生盜竊案，損失庫存的一批外購原材料的成本為8000元，保險公司賠償損失5000元，差價列入“管理費用”賬戶，該企業(yè)已進(jìn)行年終結(jié)賬。
提示：不考慮城建稅和教育費附加。要求：根據(jù)以上資料，分析該企業(yè)存在問題并補繳增值稅、所得稅，作出相應(yīng)會計處理。
問答題
東大公司為上市公司，為了提高員工積極性，使得公司的利益和員工的利益相一致。對公司的員工推出股票期權(quán)的激勵措施，2013年1月1日，授予員工王某5萬股股票期權(quán)，行使期限為17個月，約定的行權(quán)價是1元／股。2014年8月1日，公司股票價格上漲到10元／股，員工王某準(zhǔn)備行使該股票期權(quán)。請問：作為稅務(wù)師，請解釋股票期權(quán)應(yīng)如何繳納個稅，并計算行權(quán)時王某繳納個人所得稅。
問答題
某生產(chǎn)性出口企業(yè)采用進(jìn)料加工方式為國外A公司加工化工產(chǎn)品一批，2014年1月進(jìn)口保稅料件價值10000000元，加工完成后返銷A公司，售價折合人民幣15000000元，為加工該批產(chǎn)品耗用輔料、備件、動力費等支付價款2941176.47元，支付進(jìn)項稅額為500000元，該化工產(chǎn)品的稅率為17%，退稅率為15%。假設(shè)本月內(nèi)銷貨物的銷售額為零，上月結(jié)轉(zhuǎn)本月留抵進(jìn)項稅額50000元。核銷上年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)時確定的實際分配率為60%，本月未發(fā)生其他進(jìn)項稅額。要求：做出相關(guān)的會計核算分錄：
（1）免稅進(jìn)口料件。
（2）外購原輔料件、備件及支付動力費等。
（3）產(chǎn)品外銷時。
（4）月末，計算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。
（5）計算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額。
問答題
遠(yuǎn)洋公司為一綜合性的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增借稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。2014年6月發(fā)生的下列事項，請按業(yè)務(wù)順序分析流轉(zhuǎn)稅的處理（計算過程及結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)）：
（1）當(dāng)月按分期收款合同應(yīng)取得銷售款60000元，月底對方仍未支付；
（2）2014年1月銷售貨物30000元，發(fā)貨的同時開具了增值稅專用發(fā)票，本月初因質(zhì)量問題被退回，已經(jīng)按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票；
（3）本月購進(jìn)原材料15000元用于企業(yè)新辦公樓的工程建設(shè)；
（4）將自產(chǎn)的乙類卷煙1箱用于本企業(yè)對外營業(yè)的大酒店，卷煙的生產(chǎn)成本5200元，市場零售價8500元；（5）將委托加工收回的甲類卷煙1箱銷售，取得不含稅貨款25000元，受托方已經(jīng)按組價20000元計算繳納了消費稅。
問答題
問答題
實行定期定額征收方式的個體工商戶劉某在集貿(mào)市場從事服裝經(jīng)營，2014年7月，由于生意清淡決定結(jié)束經(jīng)營，同年8月25日，該縣地稅局在漏征漏管戶清理工作中，發(fā)現(xiàn)劉某未向地稅機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記，也未申報納稅（應(yīng)納稅款共計5000元）。該縣地稅局于是對劉某未按規(guī)定期限辦理注銷稅務(wù)登記的行為，依照法定程序作出罰款1000元的決定；對未申報納稅的行為，責(zé)令限期改正，同時依照法定程序作出追繳稅款及加收滯納金、并處未繳稅款3倍即15000元罰款的決定。王某對此不服，于是在接到稅務(wù)處理和處罰決定書后的第二天向市地稅局申請行政復(fù)議。要求：
（1）縣地稅局作出的行政處罰決定是否正確？為什么？
（2）對劉某的行政復(fù)議申請，市地稅局應(yīng)該受理嗎？
問答題
某電器有限公司2014年3月10日，在省外某市設(shè)立銷售分公司并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。分公司由電器公司在當(dāng)?shù)嘏c相關(guān)單位簽訂了兩年的房屋租賃合同，并由電器公司預(yù)付了一年的租金。2014年6月15日，電器公司收到分公司所在地國稅局的責(zé)令限期改正通知書，要求電器公司在6月底前到分公司所在地圍稅局辦理稅務(wù)登記，并支付罰款1000元。電器公司認(rèn)為分公司尚未開展業(yè)務(wù)，也未取得收入，而不需要辦理稅務(wù)登記手續(xù)，更不能接受處罰。電器公司于是向當(dāng)?shù)谹稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行咨詢，請就下面的問題作出回答：
（1）該事項為何需要辦理稅務(wù)登記？
（2）稅務(wù)行政處罰的依據(jù)是什么？
（3）是否可以對稅務(wù)機關(guān)的處罰行為提起稅務(wù)行政復(fù)議？
（4）稅務(wù)師可否接受稅務(wù)行政復(fù)議的委托？
問答題
某煙絲生產(chǎn)企業(yè)接受東方卷煙廠的委托，加工一批煙絲，2014年6月5日東方卷煙廠將外購的煙葉交給煙絲廠用于生產(chǎn)煙絲，2014年9月20日，煙絲廠將完工的煙絲交給東方卷煙廠，東方卷煙廠支付了加工費用。2014年11月12日，稅務(wù)機關(guān)在對煙絲廠的流轉(zhuǎn)稅定期檢查時發(fā)現(xiàn)該項業(yè)務(wù)中煙絲廠沒有代收代繳東方卷煙廠應(yīng)納的消費稅，要求煙絲廠補繳該項業(yè)務(wù)的消費稅，并處以未代收代繳稅款4倍的罰款。該單位的負(fù)責(zé)人認(rèn)為自己是委托加工業(yè)務(wù)的受托方，不屬于消費稅的納稅人，按照規(guī)定已經(jīng)繳納了加工費的增值稅，所以對于稅務(wù)機關(guān)的處罰非常不理解，故派財務(wù)人員前往某稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行政策咨詢。要求：假定你是承辦該項業(yè)務(wù)的稅務(wù)師，請判斷：
（1）煙絲廠的行為是否正確？并說明理由。
（2）稅務(wù)機關(guān)的處罰決定是否正確？并說明理由。
