問答題

北京天虹商場為增值稅一般納稅人，采用售價金額法進行會計核算。2014年五期間為了促銷一款新型手機，由公司市場部門擬定了四種促銷方案。已知該款手機平時的對外零售價為2000元，商場購進該手機的成本為不含稅1000元，并且可以取得一般納稅人供應商開具增值稅專用發(fā)票。四種促銷方案如下：
方案一：采取以舊換新的方式銷售，顧客購買新型手機支付價款時，舊手機作價200元，即在購買新手機時可以少付200元現(xiàn)金。
方案二：新型手機在現(xiàn)有零售價的基礎上進行九折銷售。（折扣額要求開票部門在同一張發(fā)票金額欄中分別注明）
方案三：顧客購買新型手機滿2000元時返還現(xiàn)金券200元。
方案四：顧客購買新型手機滿2000元時贈送價值200元的小商品，小商品的購進成本為不含稅價100元，可以取得供應商開具的增值稅專用發(fā)票。
計算上述四個方案分別應納的增值稅，哪個方案對商場來說繳納增值稅最少？


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1.多項選擇題稅收籌劃的范圍中，企業(yè)擴展的稅收籌劃包括（）。

A.企業(yè)會計方法的選擇
B.分公司與子公司選擇
C.企業(yè)資本結構的稅收籌劃
D.企業(yè)重組的稅收籌劃
E.股利決策的稅收籌劃

2.多項選擇題某外商投資企業(yè)向稅務師咨詢關于2014年度所得稅匯算清繳相關政策的咨詢答復中，以下答復正確的有（）。

A.未使用的房屋可計提折舊在稅前扣除
B.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，超過部分可在以后年度扣除
C.企業(yè)通過紅十字會向災區(qū)的捐贈，可以全額稅前扣除
D.企業(yè)外購的商譽可通過攤銷扣除
E.各項稅收的罰款和滯納金，不得在稅前扣除

3.多項選擇題稅收籌劃的基本方法包括（）。

A.減免稅方法
B.稅率差異方法
C.扣除方法
D.提前納稅方法
E.退稅方法

5.多項選擇題稅務咨詢的形式一般有書面咨詢、電話咨詢、晤談、網絡咨詢。對各種形式理解正確的有（）。

A.在實現(xiàn)計算機網絡化的情況下，書面咨詢可以電子信件的形式傳輸
B.電話咨詢主要用于比較簡單明了的稅務問題的咨詢服務
C.電話咨詢必須進行案頭書面準備
D.晤談帶有共同研討的特點，往往是對于較為復雜的問題雙方進行討論，最后由納稅人作出結論
E.電話咨詢是稅務咨詢中最常用的一種咨詢方式