A.鎮(zhèn)日化工廠應代收代繳消費稅41.14萬元
B.鎮(zhèn)日化工廠應代收代繳城建稅2.88萬元
C.市化妝品公司將已經(jīng)負擔過消費稅的化妝品對外銷售無需再繳納消費稅
D.市化妝品公司銷售該批化妝品應繳納消費稅3.86萬元
E.市化妝品公司銷售該批化妝品應繳納消費稅45萬元
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A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C.以已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的高檔白酒
D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
A.受托方代收代繳的消費稅
B.加工費用
C.委托方提供加工材料的實際成本
D.受托方應繳納的增值稅
E.委托加工應稅消費品的定額消費稅
A.納稅檢查調(diào)增進項稅額
B.即征即退的增值稅額
C.用于非應稅項目的進項稅額
D.用于按簡易征收辦法征稅貨物的進項稅額
E.上期留抵稅額抵減欠稅
A.將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目
B.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料
C.將購買的貨物無償贈送他人
D.將自產(chǎn)貨物用于抵償債務
E.將購買的貨物用于在建工程
A.對于一般貿(mào)易出口,應當將外銷收入與征退稅率差的乘積作為不得免征和抵扣稅額,作為進項稅額轉(zhuǎn)出
B.進料加工耗用國內(nèi)材料的進項稅額應當予以轉(zhuǎn)出
C.來料加工耗用國內(nèi)材料的進項稅額應當予以轉(zhuǎn)出
D.一般貿(mào)易出口和進料加工復出口業(yè)務中,有耗用免稅材料的,應當計算不得免征與抵扣稅額的抵減額
E.企業(yè)根據(jù)當期應退稅額,借記其他應收款,貸記應交稅費應交增值稅(出口退稅)
最新試題
某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人,2014年6月期初留抵稅額為2000元;當月實現(xiàn)不含稅銷售額2500000元;當期購進生產(chǎn)用材料不含稅價格200000元,購入生產(chǎn)用設備不含稅成本為350000元??傻挚垌椖烤〉迷鲋刀悓S冒l(fā)票并已通過認證。已知材料及產(chǎn)品適用稅率均為17%,則企業(yè)當月應納稅額為()元。
華山卷煙廠是一家卷煙的生產(chǎn)企業(yè),2015年初,稅務機關(guān)檢查企業(yè)消費稅的繳納情況,發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在下列問題:(1)2014年春節(jié)期間,公司將一批自產(chǎn)的卷煙發(fā)給職工作為年貨,企業(yè)將該批卷煙從庫存商品貸方轉(zhuǎn)出,計入了職工福利費的借方;同年,企業(yè)將一批自產(chǎn)的不對外銷售的白包卷煙用于企業(yè)業(yè)務招待,直接借方計入管理費用,貸方通過庫存商品轉(zhuǎn)出。(2)2014年年底卷煙廠將委托加工收回的卷煙500箱,加價300元/箱直接銷售給批發(fā)商,由于受托方已經(jīng)代收代繳了消費稅,華山卷煙廠就該項業(yè)務未申報繳納消費稅。要求:針對上述兩種情況,公司均未計算繳納消費稅。稅務機關(guān)檢查后,要求企業(yè)補交消費稅。就此問題,企業(yè)很不理解,咨詢稅務師,企業(yè)是否應該繳納消費稅,如果需要納稅的話,應該如何計算稅款。
下列項目中并入銷售額中計算應納增值稅的有()。
丁公司是位于北京的大型企業(yè)(系增值稅一般納稅人),主要經(jīng)營醫(yī)療器械的生產(chǎn)和銷售,稅務師接受委托審核丁公司2014年納稅情況,注意到以下事項:(1)丁公司于2014年購入一批正版辦公軟件,并取得增值稅專用發(fā)票。丁公司在計算當期應交增值稅時,將該軟件相關(guān)的增值稅進項稅額予以抵扣。(2)丁公司于2014年采用“以舊換新”方式銷售新型號血壓計,消費者在購買新型號血壓計時可以以健康公司老型號血壓計折抵部分價款。丁公司以收到的扣除老型號血壓計折抵價款后的凈額,作為計算增值稅銷項稅額的銷售額。(3)丁公司下設一個獨立核算的運輸隊,對外承接運輸勞務并負責本單位銷售貨物的運輸,2014年全年取得運輸貨款收入600萬,定公司會計人員按營業(yè)額600萬元乘以3%的營業(yè)稅稅率計算了營業(yè)稅18萬。問題:請分析丁公司的處理是否正確,并說明理由。
在進行增值稅納稅審核中,下列關(guān)于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點的表述正確的有()。
某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2014年7月發(fā)生以下業(yè)務:(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入200萬元,另收取品牌使用費70萬元;(2)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤,收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元,乙企業(yè)已代收代繳消費稅;(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢;將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工,同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤122元。(說明:藥酒的消費稅稅率為10%,白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算本月甲企業(yè)向?qū)Yu店銷售白酒應繳納的消費稅。(2)計算乙企業(yè)已代收代繳的消費稅。(3)計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應繳納的消費稅。(4)計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應繳納的消費稅。
下列項目中,不允許作為進項稅額進行抵扣的是()。
下列各項中屬于視同銷售行為,應當與計算銷項稅額的有()。
委托加工實行復合計稅辦法的應稅消費品消費稅的組成計稅價格中應包括的項目有()。
下列說法正確的有()