天華公司是一家美食城，一方面提供餐飲服務(wù)；另一方面設(shè)立了對外銷售貨物的營業(yè)廳，銷售一些外購的有機蔬菜，并辦理了一般納稅人認定手續(xù)。2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從蔬菜批發(fā)企業(yè)購進有機蔬菜，支付貨款合計58500元；另支付運費2000元，取得運輸企業(yè)出具的合規(guī)的運費發(fā)票；借：庫存商品51860應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）8640貸：銀行存款60500（2）取得餐飲費1200萬元，另外向其他顧客銷售有機食品300萬元；（3）為了發(fā)展業(yè)務(wù)、聯(lián)系顧客，公司辦公區(qū)外購了一批計算機，同時為公司的整體業(yè)務(wù)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，其中記載進項稅額34萬。公司會計人員認為，該批計算機同時用于增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅勞務(wù)，應(yīng)該用公式計算不得抵扣的進項稅額，計算如下：不得抵扣的進項稅額＝34×1200÷（1200+300）＝27.2（萬元）問題：（1）企業(yè)對業(yè)務(wù)（1）的會計處理是否正確？如不正確，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。（2）公司取得的餐飲費和有機蔬菜銷售收入應(yīng)該繳納增值稅還是營業(yè)稅？（3）公司財務(wù)人員的處理是否正確，公司購入計算機的進項稅能否抵扣、如何抵扣？

注冊稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認應(yīng)稅銷售額的有（）。

下列項目中，不允許作為進項稅額進行抵扣的是（）。

增值稅納稅申報表第八項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄，應(yīng)填寫（）。

丁公司是位于北京的大型企業(yè)（系增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營醫(yī)療器械的生產(chǎn)和銷售，稅務(wù)師接受委托審核丁公司2014年納稅情況，注意到以下事項：（1）丁公司于2014年購入一批正版辦公軟件，并取得增值稅專用發(fā)票。丁公司在計算當期應(yīng)交增值稅時，將該軟件相關(guān)的增值稅進項稅額予以抵扣。（2）丁公司于2014年采用“以舊換新”方式銷售新型號血壓計，消費者在購買新型號血壓計時可以以健康公司老型號血壓計折抵部分價款。丁公司以收到的扣除老型號血壓計折抵價款后的凈額，作為計算增值稅銷項稅額的銷售額。（3）丁公司下設(shè)一個獨立核算的運輸隊，對外承接運輸勞務(wù)并負責本單位銷售貨物的運輸，2014年全年取得運輸貨款收入600萬，定公司會計人員按營業(yè)額600萬元乘以3%的營業(yè)稅稅率計算了營業(yè)稅18萬。問題：請分析丁公司的處理是否正確，并說明理由。

稅務(wù)師張某在納稅審核中發(fā)現(xiàn)，某市工商銀行建國路支行主要經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)，并提供其他金融服務(wù)，2014年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù)：（1）本期吸收存款5000萬元，本期應(yīng)支付各項存款利息45萬元。對外貸款取得利息收入80萬元（不含上述其他貸款利息收入和金融機構(gòu)往來利息收入）。（2）2014年4月1日，以銀行存款400萬元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定，甲公司每年向該金融機構(gòu)支付固定利潤12萬元，每季度末支付3萬元，本季度末尚未收到甲公司應(yīng)支付的固定利潤。（3）本期實際收到的結(jié)算罰息收入20萬元；發(fā)生出納長款1.5萬元。（4）該金融機構(gòu)兼營金銀業(yè)務(wù)，本期取得購銷差價收入20萬元。（5）本期銷售上期購進的債券和股票：債券購進原值20萬元，另外支付購進時手續(xù)費、稅金0.50萬元，持有期間取得債券利息收入0.5萬元，銷售債券收入25萬元，其中已經(jīng)扣除銷售時發(fā)生的稅費0.80萬元；股票購進原值60萬元，其中包含購進環(huán)節(jié)手續(xù)費、稅金0.50萬元，銷售股票收入55萬元，另外支付銷售稅費0.45萬元。要求：假設(shè)以上所有收入均分開核算，作為稅務(wù)師，請分析計算該金融企業(yè)二季度應(yīng)納營業(yè)稅額，并說明具體的稅法規(guī)定。（金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率按5%計算）

甲公司是一家經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，2014年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）8日，公司用銀行存款購入經(jīng)營租賃新設(shè)備10臺，收到增值稅專用發(fā)票，支付價款18萬元，增值稅稅額3.06萬元。（2）9日，上月經(jīng)營租賃設(shè)備損壞，甲公司請專業(yè)公司派人維修，發(fā)生修理支出2340元，取得增值稅專用發(fā)票，注明修理費2000元，稅額340元，款項已經(jīng)通過銀行存款支付。（3）由于上述設(shè)備損壞，經(jīng)過協(xié)商，甲公司同意給予上述設(shè)備租賃費用20%的折讓，當月憑借設(shè)備租賃方稅務(wù)機關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，開具紅字增值稅專用發(fā)票注明，價款-30000元，稅額-5100元，相應(yīng)款項已退還租賃方。（4）10日，甲公司購入一臺小汽車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付價稅合計23.4萬元。（5）11日，購入融資租賃設(shè)備一臺，不含稅價款20000元，稅額3400元，取得增值稅專用發(fā)票，支付設(shè)備保險費2000元，款項均已支付。（6）12日，甲公司將其新購入的10臺設(shè)備對外出租（經(jīng)營租賃），租賃期限2年，預(yù)收1年不含稅租金收入15萬元，款項已經(jīng)收到。（7）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費用合計付款700元，取得增值稅專用發(fā)票注明價款660.38元，稅額39.62元。上述取得的專用發(fā)票當月已經(jīng)認證通過，問題：（1）逐項分析上述業(yè)務(wù)的增值稅處理。（2）計算甲公司當月應(yīng)納的增值稅。

某貿(mào)易公司2014年10月25日從外地某鋼鐵廠購進羅紋鋼一批，鋼鐵廠于當日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜，將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項購銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當即于2014年11月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進行溝通，說明情況并希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，鋼鐵廠財務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。問題：（1）鋼鐵廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票？（2）貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，怎樣才能取得此項業(yè)務(wù)的增值稅進項稅額抵扣憑證？（3）貿(mào)易公司最遲應(yīng)何時辦妥各項相關(guān)手續(xù)，才能保證此項業(yè)務(wù)的進項稅額可以抵扣？

在進行增值稅納稅審核中，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的表述正確的有（）。

某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2014年6月期初留抵稅額為2000元；當月實現(xiàn)不含稅銷售額2500000元；當期購進生產(chǎn)用材料不含稅價格200000元，購入生產(chǎn)用設(shè)備不含稅成本為350000元。可抵扣項目均取得增值稅專用發(fā)票并已通過認證。已知材料及產(chǎn)品適用稅率均為17%，則企業(yè)當月應(yīng)納稅額為（）元。