多項選擇題甲公司（一般納稅人）委托丙公司銷售商品200件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為60元。合同約定丙公司應按每件100元對外銷售，甲公司按不含稅售價的10%向丙公司支付手續(xù)費。丙公司對外實際銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10000元，增值稅額為1700元，款項已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。下列關于甲公司的賬務處理正確的有（）。

A.借：發(fā)出商品20000貸：庫存商品20000
B.借：應收賬款10530貸：主營業(yè)務收入9000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1530
C.借：應收賬款11700貸：主營業(yè)務收入10000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1700
D.借：銷售費用1000貸：應收賬款1000
E.借：銀行存款10700貸：應收賬款10700


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1.多項選擇題某商店（一般納稅人）2014年2月銷售盒裝金銀首飾含稅價100萬元；首飾成本60萬元，首飾盒成本2萬元，企業(yè)按照100萬元直接收款并開具普通發(fā)票，則企業(yè)的會計處理中，正確的會計分錄有（）。

A.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務收入85.47應交稅費應交增值稅（銷項稅額）14.53
B.借：銀行存款4貸：其他業(yè)務收入3.42應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）0.58
C.借：主營業(yè)務成本62貸：庫存商品60周轉(zhuǎn)材料2
D.借：其他業(yè)務成本2貸：周轉(zhuǎn)材料2
E.借：營業(yè)稅金及附加5貸：應交稅費-應交消費稅5

2.多項選擇題某商場（一般納稅人）2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務，其中對于進項稅額核算，錯誤的有（）。

A.從農(nóng)民手中收購雞蛋直接用于銷售，開具收購憑證上注明的價款是10萬元借：庫存商品8.85應交稅費應交增值稅（進項稅額）1.15貸：銀行存款10
B.從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購買廢舊物資一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬，相關價款已經(jīng)支付借：原材料300應交稅費-應交增值稅（進項稅額）51貸：銀行存款351
C.從電視機廠（一般納稅人）采購電視機，約定銷售100臺電視機以上，電視機廠返利500元／臺，當月銷售300臺電視機，已經(jīng)取得返利款借：銀行存款15貸：主營業(yè)務成本12.45應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）2.55
D.從農(nóng)場采購牛奶1000噸，支付價款80萬元，按規(guī)定開具了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證借：庫存商品80貸：銀行存款80
E.從毛巾廠（小規(guī)模納稅人）購進毛巾、枕巾、浴巾各5000條，轉(zhuǎn)賬支票支付價款20萬元，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票借：庫存商品18.87應交稅費應交增值稅（進項稅額）1.13貸：銀行存款20

3.多項選擇題2014年5月25日，經(jīng)主管稅務機關檢查．發(fā)現(xiàn)企業(yè)年初購進的原材料一批用于職工食堂建設，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價格）結轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務機關要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于5月31日前補繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。下列有關會計分錄正確的有（）。

A.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務成本20000應交稅費-增值稅檢查調(diào)整3400
B.借：應交稅費增值稅檢查調(diào)整3400貸：應交稅費-未交增值稅3400
C.借：應交稅費-未交增值稅3400貸：銀行存款3400
D.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務成本20000應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3400
E.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務成本20000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3400

4.多項選擇題某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）向當?shù)厣坛卿N售其他酒，隨同其他酒銷售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒有歸還，針對該項包裝物涉及的會計處理包括（）。（其他酒的消費稅稅率為10%）

A.收到押金時：借：銀行存款10000貸：其他應付款10000
B.收取時計算銷項稅額和消費稅：借：其他應付款2307.69貸：應交稅費-應交消費稅854.7應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1452.99
C.包裝物押金逾期：借：其他應付款7692.31營業(yè)稅金及附加854.7貸：其他業(yè)務收入8547.01
D.包裝物押金逾期：借：其他應付款10000貸：其他業(yè)務收入8547.01應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1452.99
E.包裝物押金逾期：借：營業(yè)稅金及附加854.7貸：應交稅費-應交消費稅854.7

5.多項選擇題某珠寶生產(chǎn)企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個獎勵優(yōu)秀員工，每個戒指4克，成本合計為15000元，當月同樣鉑金戒指的零售價格為487.5元／克。則下列會計處理中正確的有（）。

A.借：應付職工薪酬19500貸：主營業(yè)務收入16666.67應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2833.33
B.借：主營業(yè)務成本15000貸：庫存商品15000
C.借：應付職工薪酬17833.33貸：庫存商品15000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）2833.33
D.借：營業(yè)稅金及附加833.33貸：應交稅費-應交消費稅833.33
E.借：應付職工薪酬833.33貸：應交稅費-應交消費稅833.33

最新試題

下列項目進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

題型：多項選擇題

自2012年7月1日起，以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售（）的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。

題型：多項選擇題

某企業(yè)2011年1月發(fā)生一項退貨業(yè)務，2013年11月銷售的貨物一批被退回，已知貨物的不含稅價款100萬元，增值稅稅款17萬元，成本80萬元，貨款已經(jīng)退還。則該資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項應做的會計分錄有（）。

題型：多項選擇題

2014年6月某市某企業(yè)將廠房對外出售取得收入1000萬元，已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建，廠房原值1200萬元，稅法與會計中均按照20年計提折舊，假設殘值率為0，廠房出售過程中銀行存款支付各種費用5萬元（不考慮城建稅、教育費附加以及土地增值稅），則下列會計處理中正確的有（）。

題型：多項選擇題

某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%；2015年12月有關經(jīng)營業(yè)務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額34萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業(yè)當期的“免、抵、退”稅額。

題型：問答題

企業(yè)繳納的各種稅金中，以下（）不需要經(jīng)過“應交稅費”科目核算。

題型：單項選擇題

某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）向當?shù)厣坛卿N售其他酒，隨同其他酒銷售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒有歸還，針對該項包裝物涉及的會計處理包括（）。（其他酒的消費稅稅率為10%）

題型：多項選擇題

出租出借的包裝物收取的押金，逾期沒收時，應該（）。

題型：單項選擇題

營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下的（）專欄進行核算。

題型：單項選擇題

某企業(yè)于2013年7月應納增值稅10萬元，欠稅未繳。2013年9月末留抵稅額為3萬元，10月末留抵稅額為8萬元。以下會計分錄正確的有（）。

題型：多項選擇題