多項(xiàng)選擇題

企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會計(jì)事項(xiàng)中，可產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。

A.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
B.國債利息收入
C.年初新投入使用一臺設(shè)備，會計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，而稅法上要求采用直線法計(jì)提折舊
D.計(jì)提未決訴訟損失
E.允許以后期間扣除的超標(biāo)的廣告費(fèi)

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多項(xiàng)選擇題

A、B公司于2013年決定采用共同控制經(jīng)營方式，共同出資興建一條輸氣管線，總投資為8000萬元，A、B公司分別出資50%。按照相關(guān)合同規(guī)定，該輸氣管線建成后，雙方按出資比例分享收入、分擔(dān)費(fèi)用。當(dāng)年末，該輸油管線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)投入運(yùn)行。2014年該管線共取得收入1200萬元，發(fā)生管線維護(hù)費(fèi)400萬元，其中A公司發(fā)生維護(hù)費(fèi)300萬元，B公司發(fā)生維護(hù)費(fèi)100萬元。不考慮其他因素，則下列說法正確的有（）。

A.A公司應(yīng)確認(rèn)收入600萬元
B.A公司2014年應(yīng)確認(rèn)成本300萬元
C.B公司應(yīng)確認(rèn)收入600萬元
D.B公司2014年應(yīng)確認(rèn)成本100萬元
E.A公司2014年應(yīng)確認(rèn)費(fèi)用200萬元

多項(xiàng)選擇題

甲公司2013年實(shí)現(xiàn)利潤總額4000萬元，適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生與所得稅有關(guān)的事項(xiàng)如下：（1）可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元，稅法規(guī)定此變動確認(rèn)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（2）轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備150萬元，稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除；（3）根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)期內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)需要在原攤銷額的基礎(chǔ)上再加計(jì)扣除200萬元；（4）當(dāng)年因購建兒童圖書館，收到政府無償撥付的款項(xiàng)1500萬元，圖書館至年底尚未完工，稅法規(guī)定，此收益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。

A.甲公司2013年應(yīng)交所得稅為1287.5萬元
B.甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為375萬元
C.甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為37.5萬元
D.甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為-337.5萬元
E.甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為337.5萬元

企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會計(jì)事項(xiàng)中，可產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。

你可能感興趣的試題

企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會計(jì)事項(xiàng)中，可產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。